会计实务_会计学习内容详解第三百四十六页详情

问：个人出借款项给公司，需要缴纳哪些税呢？ 答：（财税【2016】36号）规定：个人出借款项给公司是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。《个人所得税法》第三条第五款规定：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 依据上述规定，个人取得借款利息收入，应按3%计较增值税；20%计缴个人所得税。相关推荐： 一周税务资讯集锦（2016.11.14—2016.11.20）

问题：本月多交税款下月退回怎么做分录？答案：1.因为多交款的当月是做：借：应缴税金-应交增值税-已交增值税贷：2.多交增值税款的月末结转时做：借：应交税金-未交增值税-本期转入数贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----（此时，未交增值税科目下是借方余额，属于溢缴税款状态，可以忽略，暂不处理）。3.次月收到税务退回多交增值税时做；借：银行存款 （蓝字）借：应缴税金-应交增值税-已交增值税 （红字）4.收到税务退回多交增值税月末结转借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税；贷：应交税金-未交增值税-本期转入数-----（至此，未交增值税科目 是平衡的）你关心的热点，才是实务的头条。戳图点击了解财税实务会员，更多知识等你拿 想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校频道， 保险代理合同需要缴纳印花税吗？