来源_茂勤财务 发布日期:2024年01月16日
投资收益分配现金股利的会计分录怎么做？
问题：增值税取得海关进口增值税专用缴款书后如需申报抵扣或出口退税，如何处理？答案：根据《总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（税务总局公告2019年第33号）规定：二、取得海关进口增值税专用缴款书（以下简称“海关缴款书”）后如需申报抵扣或出口退税，按以下方式处理：（一）增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本�。ㄇ�、市）增值税发票选择确认平台（以下简称“选择确认平台”）查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。通过选择确认平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。（二）增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。六、本公告第一条自2019年10月1日起施行，本公告第二条至第五条自2020年2月1日起施行。会计实务一元课堂，更多知识等你来学 想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 如何理解全面预算管理的“全面”二字？
小型微利企业所得税享受优惠政策的常见误区有哪些？一起来看看吧~误区一：非居民企业也可以享受小型微利企业所得税优惠政策我是美国注册成立的公司，在境内仅有一个办事机构，办事机构有取得来自境内的所得，我就该所得申报企业所得税时能否享受小微优惠?不可以，非居民企业不可以享受小型微利企业所得税优惠政策。政策依据根据《税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》税函(2008] 650号)：企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20%税率征收企业所得税的政策。误区二：视同独立纳税人的非法人分支机构可以享受小型微利企业所得税减免政策我是加盟的分公司，向总公司缴纳管理费，但我实际上是独立核算的，我能否享受小微优惠?不可以，视同独立纳税人的非法人分支机构不可以享受小型微利企业所得税减免政策。政策依据企业所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。根据《税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(税务总局公告2023年第6号):企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据各指标的合计数判断是否符合小型微利企业条件。误区三：劳务派遣用工可以不计入小型微利企业的从业人数我公司全年平均职工220人，劳务派遣用工100人，当年度能否享受小微优惠?不可以，从业人数应包括接受的劳务派遣用工人数。政策依据小型微利企业是指从事非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数=建立劳动关系的职工人数+接受的劳务派遣用工人数误区四：2023年度小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部仍然减按12.5%计入应纳税所得额我是小微企业，2023年应纳税所得额不超过100万元的部分，是否仍减按12.5%计入应纳税所得额?根据最新公告，2023年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。政策依据根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》 (财政部税务总局公告2023年第6号): 2023年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。更多推荐：