来源_茂勤财务 发布日期:2024年01月16日
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2019年1月1日起新个税法正式实施，关于六项专项附加扣除等一系列优惠政策落地实施。今天我们就一起来学习专项附加扣除-“大病医疗”篇。01纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间是什么？时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。例如：2024年度的大病医疗支出，在2022年3月1日至6月30日办理2024年度汇算时扣除。如果纳税人年末住院，第二年年初出院，一般是在出院时才进行医疗费用的结算。纳税人申报享受大病医疗扣除，以医疗费用结算单上的结算时间为准，因此，该医疗费用支出属于是第二年的支出。到2024年结束时，如果达到大病医疗扣除的条件，可以在2022年汇算时享受扣除。02可以扣除多少？在一个年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算时，在80000元限额内据实扣除。03谁可以享受扣除？纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按具体标准分别计算扣除额。04需要准备哪些资料？纳税人享受大病医疗专项附加扣除，应当填报患者姓名、身份证件类型及号码、与纳税人关系、与基本医保相关的医药费用总金额、医保目录范围内个人负担的自付金额等信息。纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查。05纳税人如何知道可以享受大病医疗扣除的自付金额？目前，医疗保障局已向公众提供互联网查询服务。医疗保障部门会向纳税人提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。您可通过手机下载“医保服务平台”APP并注册、登录、激活医保电子凭证后，通过首页的“年度费用汇总查询”�？椴檠甓饶伤叭朔⑸挠牖疽奖Ｏ喙氐囊揭┓延弥С隹鄢奖１ㄏ蟾鋈烁旱５睦奂平鸲�。06纳税人父母的大病医疗支出，是否可以在纳税人税前扣除？目前未将纳税人父母纳入大病医疗扣除范围。07我选择扣缴单位代办年度汇算申报的，大病医疗专项附加扣除怎么办？您选择由扣缴单位代办年度汇算，同时有符合条件的大病医疗支出，可在手机上填报大病医疗支出相关信息并指定扣缴单位办理。▼个税app操作指引1.手机下载并登录“个人所得税”APP，在首页找到“专项附加扣除填报”2.选择“大病医疗”后，选择扣除年度“2024”3.确认基本信息4.填写“医疗信息”【选择关系】选择本人、配偶、子、女。若选择配偶、子或女，需选择或添加患者基本信息；【医药费用总金额（元）】及【个人负担金额（元）】根据“医保服务平台”APP查询结果如实填写。（注：若子女已满18周岁，则不可选择由父母享受大病医疗专项附加扣除。）5.选择“申报方式”，点击“提交”以上就是大病医疗专项附加扣除填报的重要事项了，你记住了吗？了解更多个税相关问题，欢迎关注，专业老师解读，帮助你轻松搞定！相关推荐： 小规模纳税人是否可以部分放弃免税？
近年来，出台了一系列助力小微企业发展的优惠政策，对于小规模纳税人来说，有哪些增值税优惠政策可以享受呢？享受过程中有哪些要点需要注意？网校帮您整理如下，一起来学习一下吧！一、月销售额15万元以下免征增值税政策根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2024年第11号）、《税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（税务总局公告2024年第5号），自2024年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（季销售额45万元以下，含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。注意！1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。2.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。3.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。二、疫情期间增值税1%征收率政策根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第7号），截至2024年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。注意！1.此项政策仅适用“适用3%征收率”项目；比如出租不动产等5%征收率项目，则不适用此项政策。2.根据《税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告》（税务总局公告2024年第4号），单位和个体工商户适用增值税减征、免征政策的，在增值税纳税申报时按规定填写申报表相应减免税栏次即可享受，相关政策规定的证明材料留存备查。了解了政策之后，在运用中您是否也有以下疑问，一起来看看下面这些热点问答吧。1.怎样准确判断月销售额是否达到15万元免征增值税标准？小规模纳税人月销售额是否达到15万元免税标准，判断依据有两个层次。第一个层次，合并计算得到的销售额，包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产在内的所有应税销售行为的销售额，是否达到月销售额15万元免税标准。如果在15万元以下，则可以享受免税优惠。第二个层次，如果合并计算的月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策；销售不动产则按照现行增值税规定征免增值税，这样就可以剔除纳税人偶然发生的销售不动产大额交易的情况，使小规模纳税人日常业务尽量享受免税优惠。2.小规模纳税人免征增值税政策的销售额包括哪些？销售额是指开展属于增值税应税范围业务取得的销售额，包括免税销售额、出口免税销售额等等。举个例子：一家小型超市属于按月纳税的增值税小规模纳税人，除了卖日用百货外，还零售新鲜蔬菜。该超市销售新鲜蔬菜取得的销售额，按规定一直享受蔬菜流通环节免征增值税政策。在确认小规模纳税人免征增值税政策的销售额时，免税销售额也应计算在总销售额内，以判断月销售额是否在15万元以下。如果这家超市8月份销售日用百货取得销售收入12万元，销售蔬菜取得收入4万元，因合计销售额16万元，超过15万元，因此其销售日用百货取得的12万元收入，不能享受免税政策。3.月销售额未超过15万元的小规模纳税人如何开具发票？政策规定：已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人，月销售额未超过15万元的，可以继续使用现有设备开具发票，也可以自愿向税务机关免费换领税务Ukey开具发票。税务总局自2019年10月起，在全国范围内推行增值税电子发票公共服务平台，纳税人领取税务UKey可以开具增值税纸质普通发票和增值税电子普通发票。之后，税务UKey支持开具的增值税发票票种范围不断扩大，目前已经覆盖到各类增值税发票票种（增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、增值税纸质专用发票、增值税电子专用发票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票）。为有效降低纳税人负担，《税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（税务总局公告2024年第5号）延续了原月销售额10万元免税政策中纳税人可以使用已有设备开具发票的规定，并根据发票电子化改革最新进展，明确月销售额未超过15万元的小规模纳税人也可以自愿向税务机关免费换领税务Ukey开具发票。财务人员必须要了解财税政策，及时获取财税新政请关注会计实务财经法规库，如想了解更多财税政策，可以了解一下赵海立老师的课程，全年持续更新，带你月月学新政，职场不落伍！更多推荐： 10月起，这些新规开始施行