来源_茂勤财务 发布日期:2024年01月16日
外资企业所得税前如何弥补亏损
问题：纳税人在办理留抵退税期间，如何确定允许退还的？答案：根据《税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（税务总局公告2019年第20号）第九条规定，纳税人在办理留抵退税期间发生下列情形的，按照以下规定确定允许退还的增量留抵税额：1．因、稽查查补和评估调整等原因，造成期末留抵税额发生变化的，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额确定允许退还的增量留抵税额。2．纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的，应待税务机关核准免抵退税应退税额后，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额。税务机关核准的免抵退税应退税额,是指税务机关当期已核准，但纳税人尚未在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第15栏“免、抵、退应退税额”中填报的免抵退税应退税额。3．纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 我公司在境内为境外企业提供设备安装服务是否免征增值税？
新个人所得税制的调整：老税法下的境外所得抵免政策文件有些内容已无法适应改革后的实际需要，特别是新税法下综合与分类相结合的税制模式。为进一步落实新个人所得税法的规定：减轻居民纳税人的税收负担，避免对其境外所得在境外和境内双重征税。政策背景新个人所得税法及其实施条例的相关规定：居民个人：境内所得+境外所得居民个人从境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照税法规定计算的应纳税额。什么是境外所得？1、工资薪金、劳务： 任职、受雇、履约等在境外提供劳务（发生地）2、稿酬、利股红、偶然所得：境外企业以及其他组织支付且负担的（支付负担地）3、特许权使用费、财产租赁：在境外使用（使用地）4、经营所得：在境外从事生产、经营活动（生产经营地）5、财产转让：转让境外的不动产、境外企业以及其他组织投资权益性资产或者在境外转让其他财产取得的所得。（转让地与不动产所在地）抵免限额的计算规则1、先区分综合所得、经营所得、分类所得等各项应税所得类型。综合所得和经营所得对应的境内外所得需合并计算；利股红等分类所得仍旧按照“一把一利索”按次计算原则，不与境内同项目所得合并。分别计算出每项所得的应纳税额；2、在应纳税额基础上计算出纳税人来源于某国的某项所得的抵免限额；3、将不同所得项目的抵免限额相加，据以进行抵免，体现“分国不分项”的原则。来源于一国（地区）综合所得的抵免限额＝境内和境外综合所得依照我国税法规定计算的综合所得应纳税额×来源于该国（地区）的综合所得收入额÷境内和境外综合所得收入额合计注意：不是在境外缴纳的税款都可以抵免�。。∫韵虏坏玫置�：1、按照境外所得税法律属于错缴或错征的境外所得税税额；2、按照我国政府签订的避免双重征税协定以及内地与香港、澳门签订的避免双重征税安排（以下统称税收协定）规定不应征收的境外所得税税额；3、因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或�？睿�4、境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款；5、按照我国个人所得税法及其实施条例规定，已经免税的境外所得负担的境外所得税税款。还有一种情况：境外没有缴纳的也可以抵免居民个人从与我国签订税收协定的（地区）取得的所得，按照该国（地区）税收法律享受免税或减税待遇，且该免税或减税的数额按照税收协定饶让条款规定应视同已缴税额在的应纳税额中抵免的，该免税或减税数额可作为居民个人实际缴纳的境外所得税税额按规定申报税收抵免。◆申报时间：居民个人从境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。◆申报地点：居民个人取得境外所得，应当向境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；在境内没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报；户籍所在地与境内经常居住地不一致的，选择其中一地主管税务机关办理纳税申报；在境内没有户籍的，向境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报。关于个人所得税的更多问题解析，欢迎关注，专业老师解读，更安心。更多资讯： 这些企业所得税不征税收入的知识点，你必须知道！