来源_茂勤财务 发布日期:2024年01月16日
全国政协表彰七十年来一百件有影响力重要提案 免征农业税加快个税改革提案入选
【问题】，纳税期限不同，其享受免税政策的效果可能存在差异。小规模纳税人能否自己选择按月或按季纳税？【回答】按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。为确保年度内纳税人的纳税期限相对稳定，纳税人一经选择，一个内不能变更。这里的一个会计年度，是指会计上所说的1—12月，而不是自选择之日起顺延一年的意思。纳税人在每个会计年度内的任意时间均可以向主管税务机关提出，选择变更其纳税期限，但纳税人一旦选择变更纳税期限后，当年12月31日前不得再次变更。（点击图片即可报名）更多财税知识尽在开设的。我们主要教授出纳和会计岗位必备技，采用视频、直播加真账的方式来对您进行授课，让您可以随时随地进行高效学习。授课教师是经过 可开宿住,餐饮,等发票校四层严格选拔出来的，参加选拔的教师首先都得有10年的从业经验和财务经理以上的职位，通过层层选拔，我们为您选出了两位高学历，高资历的财务经理对您进行授课，让您做到随学随会，学完之后找到自己心仪的岗位。还在等什么，快来报名吧！更多各行业的晋升经验，税务知识，账务处理，天天可看（听直播，立领代金券，最高可领100元�。�，惊喜多多！尽在 可开宿住,餐饮,等发票校-开放课堂， 《跨区域涉税事项报告表》是否需要核销？
日前，税务总局发布了《》（以下简称《公告》）。所得税司有关负责人对此做出了相关解读。1.《公告》出台的背景和主要考虑是什么？答：为促进科技创新，鼓励企业投资，缓解纳税人缺乏资金纳税的困难，财政部、税务总局根据国务院决定，于今年6月份联合发布了《财政部、税务总局关于推广中关村自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知》（财税〔2015〕62号），在前期试点的基础上，将股权奖励和转增股本分期缴纳个人所得税政策推广至自主创新示范区、合芜蚌自主创新综合实验区和绵阳科技城。为更大程度发挥税收政策作用，促进大众创业、万众创新，培育经济发展新动能，10月21日国务院第109次常务会议决定，将自主创新示范区试点的股权奖励、转增股本分期缴税等几项政策推广至全国范围实施。为此，财政部、税务总局联合下发了《关于将自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）。为确保政策顺利落地，我们对前期试点地区的政策执行情况进行了深入调研和反复论证，在广泛听取各地意见的基础上发布了《公告》。对计税价格的计算、备案手续办理等问题进行了明确，旨在进一步规范政策执行口径，简化涉税事项办理手续，维护纳税人合法权益。2.股权奖励和转增股本分期缴纳个人所得税政策的主要内容是什么？答：财税〔2015〕116号文件第四条规定，自2016年1月1日起，全国范围内的高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。财税〔2015〕116号文件第三条规定，自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。3.股权奖励计税价格如何确定？答：股权奖励的计税价格主要是按照公平市场价格确定。对于上市公司股票，因其流动性较强，其在公开市场的交易价格可以作为其公平市场价格。因此，《公告》规定，对于上市公司股票的价格，按照取得股票当日的收盘价确定，当日为非交易时间的，按照上一个交易日的收盘价确定。但对于非上市公司股权的价格，由于其流动性较差，通常难以找到较为合理的参照价格。因此，《公告》规定，对非上市公司，一般情况下根据个人取得的股权份额所对应的企业净资产确定其公平市场价格。对于企业净资产无法确定的，可以通过最近一段时期企业股东转让股权时的合理转让价格类比确定。若净资产法和类比法都无法确定股权价格的，企业经与主管税务机关沟通，可通过其他合理方法确定股权价格。4.什么情况下转增股本可以分期缴税？答：《公告》规定，非上市的中小高新技术企业或未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本，并且个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可以分期缴纳个人所得税；非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的其他企业转增股本，应及时代扣代缴个人所得税。上市公司或在全国中小企业股份转让系统挂牌的企业转增股本（不含以股票发行溢价形成的资本公积转增股本），按现行有关股息红利差别化政策执行。5.纳税人如何享受分期缴税政策？答：为方便纳税人，对于符合财税〔2015〕116号文件规定的股权奖励和转增股本，纳税人可以自行享受分期缴税政策。需要注意的是，纳税人享受分期缴税政策时，需要根据自身情况制定分期缴税计划，由其所在单位统一汇总后，随同其他相关资料，于发生股权奖励或转增股本次月15日内一并报送给主管税务机关备案。在分期缴税期间，分期缴税计划需要进行变更调整的，应重新向主管税务机关办理备案手续。6.纳税人如何办理分期缴税申报？答：在分期缴税年度中，纳税人并不需要自己办理纳税申报，由其所在单位依提交给税务机关备案的分期缴税计划及时代扣代缴个人所得税，并办理纳税申报即可。7.纳税人分期缴税期间取得分红或转让股权如何处理？答：分期缴税政策主要是为了解决纳税人没有足够现金缴税的困难。若纳税人因分红或转让股权等行为取得现金，应该积极履行纳税义务。因此，《公告》规定，纳税人在分期缴税期间取得分红或转让股权的，企业应及时代扣股权奖励或转增股本尚未缴清的个人所得税，并于次月15日内向主管税务机关申报纳税。8.备案办理时企业需要提供一些资料，主要是何考虑？答：备案办理时确实需要企业提供一些必要资料。这些资料多为说明性的资料，或企业在实施股权奖励或转增股本过程中自然形成的资料，都是证明纳税人符合分期缴税政策必要的证明材料。由于股权奖励、转增股本的税款计算较为复杂，企业提供这些资料，有利于税务机关帮助企业做好税款计算和扣缴工作，有效防范纳税风险。由于许多资料是现成的，提供这些资料并不会给纳税人和企业带来额外负担。对部分资料，税务机关只是做形式审核后立即退还企业，并不会影响企业正常经营。（注：整合自税务总局）【】 责任编辑：泥巴姐 金融商品转让 如何缴税有说法