来源_茂勤财务 发布日期:2024年01月16日
车费报销怎么做账务处理？
问题：受疫情影响，企业2020年度利润水平有所下降，待制作同期资料本地文档时，应如何进行可比性分析?回答：根据《关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(税务 总局公告2016年第42号)第十四条第(四) 款规定:“可比性 分析考虑的因素,包括或者劳务特性,交易各方功能、风险和资产，合同条款，经济环境，经营策略等。”企业在进行可比公司筛选时，可以关注相同年度的可比公司数据，以反映疫情对公司利润水平的影响。在此基础上，对交易各方的功能、风险和资产进行全面分析,论证关联交易的合理性。（点击图片即可报名）更多财税知识尽在开设的。我们主要教授出纳和会计岗位必备技，采用视频、直播加真账的方式来对您进行授课，让您可以随时随地进行高效学习。授课教师是经过 可开宿住,餐饮,等发票校四层严格选拔出来的，参加选拔的教师首先都得有10年的从业经验和财务经理以上的职位，通过层层选拔，我们为您选出了两位高学历，高资历的财务经理对您进行授课，让您做到随学随会，学完之后找到自己心仪的岗位。还在等什么，快来报名吧！更多各行业的晋升经验，税务知识，账务处理，天天可看（听直播，立领代金券，最高可领100元�。�，惊喜多多！尽在 可开宿住,餐饮,等发票校-开放课堂， 个体工商户缓缴个人所得税的政策是如何规定的?
出口退税主要有两种方式，一种是生产型出口企业实行 免、抵、退 税，另外一种就是我们今天要讨论的外贸企业自营出口的退税。 一、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定 出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。 二、外贸公司出口退税（增值税）核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存出口商品 应交税金 应交增值税（进项税金） 贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额） 贷：应交税金 应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税金 应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款 贷：应收出口退税款（增值税） 三、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率 借：应收出口退税（消费税） 贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（消费税） 例题：A外贸公司2018年5月向国外B公司出售日用化妆品一批，FOB价格为20万美元，退税率为13%。采购成本为100万元，取得增值税专用发票，进项税为17万元，货款已用银行存款支付。采用即期汇率1美元＝6.5元人民币，该化妆品的消费税税率为30％，申请退税的单证齐全。 计算应退增值税和消费税并编制会计分录： 应退增值税税额＝1000000 13％＝130000（元） 转出增值税额＝170000－130000＝40000（元） 应退消费税税额＝1000000 30％＝300000（元） （1）购进货物时 借：库存商品 1000000 应交税金──应交增值税（进项税额） 170000 贷：银行存款 1170000 （2）出口销售时 借：应收账款 1300000 贷：主营业务收入 出口销售收入 1300000 （3）结转商品销售成本 借：主营业务成本 1000000 贷：库存商品 1000000 （4）进项税额转出 借：主营业务成本 40000 贷：应交税金 应交增值税（进项税额转出） 40000 （5）计算出应收增值税退税款 借：应收出口退税（增值税） 130000 贷：应交税金 应交增值税（出口退税） 130000 （6）收到增值税退税款时 借：银行存款 130000 贷：应收出口退税（增值税） 130000 （7）计算出应收消费税退税款 借：应收出口退税（消费税） 300000 贷：主营业务成本 300000 （8）收到消费税退税款时 借：银行存款 300000 贷：应收出口退税（消费税） 300000 有了以上的举例，你应该对外贸企业自营出口退税的账务处理更加清楚了吧，想要学习更多财税实务知识，关注。 相关推荐：本文是 可开宿住,餐饮,等发票校原创文章，转载请注明来自 可开宿住,餐饮,等发票校。【】 责任编辑：小海鸥