【财税实务 网络直播课】“新三板”企业税务管理实务与案例解析

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。随着新政策的出台，有一些问题需要大家注意，一起来看看吧。问：我公司是小规模纳税人，取得的适用3%征收率的销售收入是否均可以享受免税政策？答：对于您纳税义务发生时间在2022年4月1日至12月31日的，方可适用免税政策，若您的纳税义务发生时间在2022年3月31日前的，则应按照此前相关政策规定执行。问：如果我公司今年4月取得3%征收率的销售收入，想要适用免税政策应该如何开票呢？答：您可以开具免税普通发票，不得开具增值税专用发票。问：我公司是小规模纳税人，业务合作方要求开具增值税专用发票，我公司是否可以放弃免税、开具增值税专用发票？答：可以。如果您选择放弃免税、对部分或者全部应税销售收入开具增值税专用发票的，应当开具征收率为3%的增值税专用发票，并按规定计算缴纳增值税。问：如果我公司要开专票，还可以开具1%的增值税专用发票吗？答：复工复业相关政策延续至2022年3月31日，也就是从2022年4月开始，如您需对适用3%征收率的应税收入进行开票，应开具3%的征收率哦。问：如果我公司在2022年3月底前已经开具了增值税发票，如果今年4月以后需要红冲，应当如何处理？答：您应按照原蓝字发票的征收率开具红字发票。问：此次政策出台后我应该如何申报呢？答：如果您合计月销售额未超过15万元（以一个季度为一个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》；合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。相关税收政策解读欢迎大家关注课程，带你掌握2022年优惠新政策，为实际工作提供帮助，相关推荐： 十部门发文进一步加大出口退税支持力度！

【问题】不征税收入用于支出所形成的费用，可以在企业所得税税前扣除吗？【答案】第一，根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第二十八条规定：“…… 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。……”第二，根据《财政部 税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）规定：“三、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。”第三，根据《财政部 税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）规定：“一、企业从县级以上各级财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。二、根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。”学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 出租房屋如何开水费发票？