来源_茂勤财务 发布日期:2024年01月16日
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【问题】企业收到税务机关退还的增值税留抵税额，是否需要缴纳企业所得税？【答案】根据《财政部 税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)规定，财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。企业取得的增值税期末留抵税额退还款将导致未来可抵扣的增值税进项减少，实质上未给企业带来经济利益流入，不涉及收入确认，因此，不需要缴纳企业所得税。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 财税问答精选
问题：符合疫情防控的税收减免，如何填报《增值税减免税申报明细表》？答案：与疫情防控相关的增值税免税代码已加入申报系统。增值税一般纳税人填写《增值税减免税申报明细表》（B44）免税收入时，需要在第三行选择新增的代码（0001120602、0001120603、0001120604、0001120605、0001120606）据实填报，并同时在增值税申附表一（B06）免税收入（货物或服务）填报，填报数据将自动带到申报表主表免税收入（8行）项。增值税准确选择减免税代码填报《增值税减免税申报明细表》后，就享受免征增值税优惠政策的销售额和免税额，分别填入《增值税表》（小规模纳税人适用）第12栏次“其他免税销售额”、第17栏“本期免税额”对应栏次。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 股票收益是否需要缴纳个人所得税？