来源_茂勤财务 发布日期:2024年01月16日
企业预收款是否需要缴纳增值税？
问题：居民个人2019年的综合所得如何进行年度汇算？答案：居民个人2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的，或者2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的，需要办理年度汇算。即2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得并减去速算扣除数，计算本年度最终应纳税额，再减去2019年度已预缴税额，得出本年度应退或应补税额，向机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额举例：居民个人兰兰2019年共取得工资144000元，取得劳务报酬20000元，取得稿酬5000元，转让专利使用权取得收入20000元，符合条件的专项扣除和专项附加扣除共计62400元。则2020年汇算时，兰兰应缴纳的个人所得税计算如下：年收入总额=144000+20000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%+20000×（1-20%)=178800（元）年应纳税所得额=178800-60000-62400=56400（元）全年应纳个人所得税额=56400×10%-2520=3120（元）（温馨提示：全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，适用10%的税率，速算扣除数为2520）已预缴的所得税额7608（元）年度汇算应纳税额=全年应纳所得税额-累计预缴所得税额=3120-7608=-4488（元），兰兰2020年可申请退税4488元。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 2020年八号公告增值税免税截止日期
问题：哪些经济业务没有发票也可以入账并税前扣除？答案：1.企业拨缴的职工工会经费2.企业内部自制凭证税前扣除项目3.法院判决、调解、仲裁等发生的支出4.发生违约金、赔偿费、�？�5.企业支付的土地出让金6.企业上缴的协会会费7.航空运输电子客票行程单和火车票8.取得的铁路票据9.支付给境外单位或个人的款项10.公益性捐赠11.可以税前扣除的汇兑损失12.现金折扣13.企业支付的政府性基金、行政事业性收费14.企业缴纳的可在税前扣除的各类税金（不包括抵扣的增值税和企业所得税）15.企业缴纳的各类社会保险费16.企业缴纳的残疾人保障金17.企业缴纳的住房公积金18.本文未列各项税、费、政府性基金19.解除劳动合同（辞退）补偿金、非增值税征收范围的拆迁补偿费等非应税项目支出20.企业按照有关规定向其员工及家属支付的赔偿费21.企业为员工发放的丧葬补助费22.资产损失方面：（1）货币资产损失，应提供相关的证据，如现金盘点表、银行存款对账单、法院判决书、破产清算公告等有关证据。（2）非货币资产损失，应提供相关的证据，如存货盘点表、内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料、涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明，损失数额较大的应有专业技术鉴定报告或法定资质办公用品材料费等报销发票机构出具的专项报告等。（3）投资损失，应提供相关的证据，如原始凭证、合同或协议、会计核算等相关资料、保险赔偿证明、资产清偿证明、被投资企业破产公告、破产清偿文件等。（4）其他资产损失，应提供相关的证据，如出具资产处置方案、出售合同或协议、成交及入账证明、公安机关、人民检察院的立案侦查情况或人民法院的判决书等损失原因证明材料。23.加计扣除方面：（1）研发费用按规定享受加计扣除的，加计部分不需要发票。（2）安置残疾人员工资加计扣除按《企业所得税法实施条例》第九十六条规定可以100%加计税前扣除部分不需要发票。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 办税人员信息被冒用该如何处理？