来源_茂勤财务 发布日期:2024年01月16日
短期借款利息有几种会计核算方法？
【问题】企业所得税的股权转让所得如何确认和计算？【答案】根据《税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定“三、关于股权转让所得确认和计算问题。企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。”学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 职工教育经费在企业所得税税前扣除标准是什么？
在商业交往中，企业免不了会购置、定制或者以自有产品发票做礼品，赠送给客户、员工，或用于市场推广甚至做赠品赠送给客户等，这些行为都是经常发生的。但是礼品发票却隐藏着巨大的税务风险，这个你知道吗？ 首先，如果将礼品赠送给个人，需代扣代缴20％的个税，谁想到了这个呢？其次，礼品费在所得税前扣除时，类似餐饮费，不能全扣，所得税又少缴了吧。再次，企业购进礼品送人，会视同销售，还会涉及增值税呢？这下领导慌了，难道给领导和客户发点福利这么难吗？如何规避礼品带来的税务风险呢？最稳妥也是最决绝的办法是不允许报销礼品费。 企业在费用报销时要尽量杜绝礼品费发票。一方面，礼品费容易给人商业贿赂的嫌疑。譬如，公司账面有较多的礼品费，如果备注又语焉不详的话，很容易给人以商业贿赂的嫌疑，在审计的过程中会造成麻烦，也会给企业带来不必要的损失。另一方面，礼品费存在较大的税务风险。它会影响到增值税、个税和企业所得税。因此，在会计做账时比较特殊，我们应该慎重对待礼品费。 （1） 增值税 礼品的来源不同，对增值税的影响也不同。如果是企业购进的礼品，取得增值税专用发票时，进项税不得认证抵扣，进项税应计入礼品的成本。如不清楚礼品用途，增值税专票已认证的，礼品送出时，企业必须将对应的进项税做转出；如果企业拿自己的产品发票做礼品，需视同销售。礼品送出时要核算增值税销项税额。 企业在购置礼品时，要避免开具 礼品 名目的发票�？梢愿菟荷唐返钠防�，据实开具发票。这么做一方面可应对礼品改变用途，另一方面可严格管理礼品支出。当所购礼品用于生产经营时，礼品对应的增值税进项就可用于抵扣。 （2）个人所得税 礼品费的本质是一种赠送行为。礼品金额较大时，赠送行为发生后，企业需代扣代缴个税，个税税率为20%。现实中，企业送出别人礼品时，不可能向受赠人收取个税。税金实际要由企业承担，这就要求会计倒算个税；送出去的礼品的价值，是税后金额，需倒推出税前金额，以税前金额作为礼品费入账，把税前金额和礼品价值的差额即为个税。企业要履行代扣代缴的义务；如果礼品送给内部员工，礼品的价值需并入员工薪酬一并征收个税。 （3）企业所得税 礼品费用途不同，会计账务处理也不同。礼品送给客户或者业务关系人，应计入 业务招待费 ；礼品用于公司推广活动、促销活动的，计入 销售费用-广告费 ；礼品送给本公司的员工的，课作为员工福利费入账；如礼品费是作为业务招待费入账，不得全额在所得税前扣除。按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5 （千分之五）。 以上即为在企业日常工作中礼品费的财务及税务处理方法，你学会了吗？更多财税知识尽在网校介绍：（）是北京东大正�？萍加邢薰酒煜碌拇笮突峒圃冻探逃�，是联合国教科文组织技术与职业教育培训试点项目。网校凭借雄厚的师资力量、领先的课件技术、严谨的教学作风、灵活多样的学习方式、良好的教学效果，为我国财政系统培养了数百万名优秀的专业人才。网校经过十数年的研究探索与发展，形成考试培训、继续教育、实务操作、就业推荐，一体化服务，受到学员的一致好评！被广大会计人员亲切地誉为 会计人的网上家园 ！著名调查机构赛迪信息CCID2016年调查报告显示：的市场占有率高达74.81%！相关推荐：本文是 可开宿住,餐饮,等发票校原创文章，转载请注明来自 可开宿住,餐饮,等发票校。【】 责任编辑：圆木木 增值税进项税额与视同销售销项税额