公司发行股票如何做会计分录？

1．一般纳税人企业在5月购买了税控专用设备及支付设备的服务费，可以抵减税款，如何填写申报表？ 答：应该填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表以下简称《附列资料（四）》）、主表和《增值税减免税申报明细表》（以下简称《减免税明细表》）。《附列资料（四）》需要将当期发生费用合计数填写在第1栏 增值税税控系统专用设备费及技术维护费 的第2列 本期发生额 ，第3列 本期应抵减税额 中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列 本期实际抵减税额 中，第四列数直接填在主表23栏 应纳税额减征额 中。若本期应纳税额小于可抵扣的金额，则余额应该填报在《附列资料（四）》第5列 期末余额 中。《减免税申报明细表》： 减税性质代码及名称 栏次选择 01129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税 ；将本期发生费用金额填写在第2列 本期发生额 中，第3列 本期应抵减税额 ，将本期需要使用抵减的金额元填写在第4列 本期实际抵减税额 中。 个别企业的《附列资料（四）》第1栏 增值税税控系统专用设备费及技术维护费 锁死，网上申报无法录入，需要直接到主管税务局办税服务厅前台维护。 2．一般纳税人取得的高速公路收费发票抵扣进项税如何填写申报表？ 答：需要填写《附列资料（二）》、主表和《进项结构表》。《附列资料（二）》中需要将金额和可抵扣进项税额分别填写在第8栏 其他 中；相应税额应体现在主表第12栏 进项税额 中。《进项结构表》需要将本项金额和可抵扣进项税额分别填写在第30栏对应的列次中。 3．企业接受境外单位提供的应税服务，取得代扣代缴增值税的税收通用缴款书用以抵扣，此部分可抵扣金额应该如何填写申报表？ 答：应该填写《附列资料（二）》、主表和《进项结构表》。《附列资料（二）》中应将进项数据填写在第7栏 代扣代缴税收缴款凭证 中；主表中应将当期可抵扣进项税额合计统一填写在第12栏 进项税额 中；《进项结构表》中应将本项金额、税额填写在在第11栏 6％税率的进项 对应的栏次中。（本栏数据填写后，第1栏 合计 对应栏次中会自动计算包含本栏数据）。另外，本项金额不需要填写第12、13、14或15栏，只填写第11栏即可，第11栏允许 第12栏＋第13栏+第14栏+第15栏。扫描下方二维码，快来关注我们的微信公众号 会计圈那点事儿 吧！一起分享干货！【】 责任编辑：喵太后 简易计税与差额计税纳税人如何填写申报表？

问题：待抵扣进项税额的会计分录答案：取得抵扣凭证时：借：应交税金--待抵扣进项税额 贷：抵扣时：借：应交税金--应交增值税(进项税额) 贷：应交税金--待抵扣进项税额你关心的热点，才是实务的头条。戳图点击了解财税实务会员，更多知识等你拿 想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校频道， 计提坏账准备的会计分录