支付租金如何写会计分录？

问：我公司2014年度境外经营确认亏损200万元，由于境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利，只能用以后年度该地区境外所得弥补，请问往后弥补的期限具体是多少时间？答：视境内利润情况而定。《》（财税〔2009〕125号）第三条第（五）款规定，在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补。同时《税务总局关于发布的公告》（税务总局公告2010年第1号）附件《企业境外所得税收抵免操作指南》第14点对于财税〔2009〕125号第三条的相关规定进行了解释，企业在同一纳税年度的境内外所得加总为正数的，其境外分支机构发生的亏损，由于上述结转弥补的限制而发生的未予弥补的部分（以下称为非实际亏损额），今后在该分支机构的结转弥补期限不受5年期限制。即：（1）如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为零或正数，则其当年度境外分支机构的非实际亏损额可无限期向后结转弥补；（2）如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数，则以境外分支机构的亏损额超过企业盈利额部分的实际亏损额，按企业所得税法第十八条规定的期限（即结转年限最长不得超过5年）进行亏损弥补，未超过企业盈利额部分的非实际亏损额仍可无限期向后结转弥补。企业应对境外分支机构的实际亏损额与非实际亏损额不同的结转弥补情况做好记录。具体操作可参考附件《企业境外所得税收抵免操作指南》示例二。问：我公司是已经认定的高新技术企业，今年因发展需要，撤消境外办事处，并出售当时购置用于办公的房产，取得一笔数额较大的境外收入，请问该笔收入是否可以并入企业收入按15％计算缴纳企业所得税？答：视情况而定。《》（财税〔2011〕47号）第一条规定，以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品发票（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15％的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15％的优惠税率计算境内外应纳税总额。因此，若高新技术企业符合上述文件规定的，该笔收入可按15％的优惠税率缴纳企业所得税。如该笔境外所得致使企业高新技术产品发票（服务）收入占企业当年总收入的60％以下，不再符合高新技术企业认定条件的，企业应当依法履行纳税义务，当年不再享受15％的优惠税率，全部所得按25％的税率计算缴纳企业所得税。问：我公司是一家软件生产企业，向境外关联方支付了一笔软件的特许权使用费，请问该笔费用能否在计算企业所得税前扣除？答：视情况而定。《》（税务总局公告2015年第16号）第五条规定，企业使用境外关联方提供的无形资产需支付特许权使用费的，应当考虑关联各方对该无形资产价值创造的贡献程度，确定各自应当享有的经济利益。企业向仅拥有无形资产法律所有权而未对其价值创造做出贡献的关联方支付特许权使用费，不符合独立交易原则的，在计算企业应纳税所得额时不得扣除。【】 责任编辑：泥巴姐 个税标准扣除额：发达PK发展家

【问题】环境保护税的税收优惠有哪些？怎么缴纳？【回答】首先，下列情形，暂予免征环境保护税：1. 农业生产(不包括规模化养殖) 排放应税污染物的；2. 机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；3. 依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过和地方规定的排放标准的；4. 纳税人综合利用的固体废物，符合和地方环境保护标准的；5. 国务院批准免税的其他情形。前款第五项免税规定,由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。其次，为充分发挥税收的激励引导作用，《环境保护税法》规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。怎么缴纳环境保护税?首先，确定纳税地点，纳税地点为应税污染物排放地。其次，确定纳税期限，环境保护税按月计算，按季申报缴纳，纳税人要在季度终了之日起15日内，办理纳税申报并缴纳税款。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。最后，选择申报方式，可以直接到办税服务厅申报，也可以通过电子税务局网上申报。更多推荐： 公司收到的数电发票，需要保存纸质发票吗？