来源_茂勤财务 发布日期:2024年01月16日
材料验收入库并结转差异的账务处理怎么做？
过去，小规模纳税人需要增值税专用发票都是由主管税务机关为其代开。去年8月起，国税总局放开住宿业小规模纳税人开展自开专票的试点。今年3月起，鉴证咨询业小规模纳税人也可自开专票了。自行开具专票有什么讲究。 问题一 陈先生问：我公司是月销售额超过3万元的住宿业小规模纳税人，对方要求我们提供专票，需要去哪里开具？ 答：《税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（税务总局公告2016年第69号）规定： 全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。 因此，贵公司可向主管税务机关申请专票，在税控系统自行开具。 问题二 张女士问：我公司是住宿业小规模纳税人，提供住宿服务、销售货物，上周还卖了一座厂房，这些是否都可自行开具专票？ 答：住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。 问题三 梁先生问：我公司是住宿业小规模纳税人，这个月已自行开具了三张专票，申报表要如何填写？ 答：《税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（税务总局公告2016年第69号）规定： 住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 的 本期数 相应栏次中。 问题四 林女士问：听说增值税小规模纳税人自开专票有增加试点范围，我们公司是鉴证咨询业小规模纳税人，有新政策吗？ 答：《税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（税务总局公告2017年第4号）规定： 将鉴证咨询业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票（下称 专用发票 ）试点范围。全国范围内月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人（下称 试点纳税人 ）提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需开具专用发票的，可通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。试点纳税人销售其取得的不动产，需开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开。 因此，贵公司可向主管税务机关申请专票自行开具。相关推荐：【】 责任编辑：小泥鳅 财税问答：退休人员再任职取得收入怎样缴纳个人所得税
越是经济形势复杂的时候，积极的财政政策越要加力增效。25日召开的国务院常务会议上，中央政府送上羊年首个减税降费大礼包，让更有力度的积极财政政策助力经济行稳致远。 应对当前经济下行压力，保持经济运行在合理区间，积极的财政政策必须加力增效。 此次国务院会议的部署，正是中央经济工作会议关于2015年 积极的财政政策要有力度 要求的具体体现。此次春节假期后召开的首次国务院常务会议，在前期已出台一系列优惠政策基础上，又确定了一系列更大力度的减税降费优惠： 将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围，由年应纳税所得额10万元以内扩大到20万元以内，并按20％的税率缴纳企业所得税； 将已经试点的个人以股权、不动产、技术发明成果等非货币性资产进行投资的实际收益，由一次性纳税改为分期纳税的优惠政策推广到全国； 将失业保险费率由现行条例规定的3％统一降至2％。上海财经大学教授胡怡建说，在经济低迷时，政府会采用扩张性的积极财政政策。中央经济工作会议强调2015年主要任务时，第一个就是保持经济稳定增长，面对今年更加复杂的经济形势，加大积极财政政策力度势在必行。 积极的财政政策发力，主要表现为减税和增支两大抓手。此次国务院出台进一步减税降费的系列措施，实际正是更大力度的积极财政政策发力的表现。 财政部财科所副所长白景明说。2014年，围绕以大众创业、万众创新打造新引擎，为小微企业减税降费，几乎贯穿全年的国务院常务会议，成为经济新常态下推动经济结构调整、稳定经济增长的主旋律。在白景明看来，羊年国务院送上的首个减负大礼包更显力度，不仅继续保持刺激小微企业发展的减税降费力度，更突显稳定投资的动向。白景明说，一方面，更多小微企业纳入所得税减半征收优惠范围，并且所得税减按20％征收，企业减税后可以有更多的钱用来投资；另一方面，对个人以股权、不动产、技术发明成果等非货币性资产进行投资的实际收益，由一次性纳税改为分期纳税，实际相当于为个人投资减税，既盘活民间存量资产，又激活民间投资热情。 政府鼓励个人以股权、不动产、技术入股投资，有助于减少现金投资，从而保证货币币值稳定，体现了与货币政策协调发力的特点。 白景明说，对这些投资收益，以前是一次性征收，现在改为分期征收，大大缓解了投资者的现金压力。值得关注的是，此次国务院常务会议提出，将失业保险费率由现行条例规定的3％统一降至2％，拉开了降低企业社会保障费率改革的序幕。初步测算，仅这一减费措施每年将减轻企业和员工负担400多亿元�：芏嗥笠捣从�，其承担的社会保险费率不亚于税费负担，希望能降低缴费率为企业减负。我国城镇职工法定社会保险为5项，即职工基本养老保险、职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险，其中前3项由企业和职工共同缴费，后两项只由企业缴费。目前，失业保险费率单位为2％，职工1％，农民工参保个人不缴费�：鲜∧缦乩龌栈镜睦习迦卫龌�，越是经济形势不好的时候，小企业背负的税费负担就感觉越重。 工资上不去，员工流动也大。降低失业保险费率，企业可以拿出这部分钱来给员工涨工资，留住员工。 对此，胡怡建说，各项社会保险费中只有失业保险与个人福利待遇挂钩较少，并只针对极少数失业人群，这部分降低缴费的比例政府可以通过其他救助形式补充，因此不会影响个人福利待遇，还可以减轻企业税费负担。 总的来看，国务院送上的羊年首个大礼包减负力度的确很大，除了强调与货币政策和支出政策的配套，还凸显稳投资动向，反映出政府宏观调控手段越来越灵活，财政政策的运用水平也明显提升。 白景明说。【】 责任编辑：泥巴姐 新版《企业所得税年度纳税申报表》三项特别注意事项