来源_茂勤财务 发布日期:2024年01月16日
费用类科目的借贷方向
【问题】请问2020年未及时报销也没有做账的发票，能否在2024年入账，如果能入账，请问2024年能否税前扣除，还是在报2024年企业所得税汇缴要调增？【答案】1.根据《企业所得税法实施条例》规定：“第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。”2.根据税务总局公告2011年第34号规定：“六、关于企业提供有效凭证时间问题企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。”3.根据税务总局公告2012年第15号规定：“六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税�？魉鹌笠底凡谷啡弦郧澳甓任丛谄笠邓盟扒翱鄢闹С�，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。”企业所得税处理可参照上述文件规定执行，如何入账可参照统一会计制度规定。上述回复仅供参考。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 电子专票的纸质打印件能否单独作为报销入账归档依据使用？
问题：请问计提坏账准备的会计分录怎么做？答案：1. 首次计提坏账准备的借：资产减值损失 贷：坏账准备2. 发生坏账时的账务处理借：坏账准备 贷：应收、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等3. 收回坏账的账务处理方法一：借：应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等 贷：坏账准备同时，借：银行存款 贷：应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等方法二：借：银行存款 贷：坏账准备4. 以后各期计提或冲减坏账准备的账务处理借：资产减值损失 贷：坏账准备借：坏账准备 贷：资产减值损失你关心的热点，才是实务的头条。戳图点击了解财税实务会员，更多知识等你拿 想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校频道， 发票开错了客户不退发票怎么办？