来源_茂勤财务 发布日期:2024年01月16日
北京市事业单位交纳的养老基金能否在税前扣除
河南省邓州市某中小商业企业，主要从事纸张的批发零售，为增值税一般纳税人。企业人员不多，仅有六名，厂地不大，用的是陈老板自己的房产，采购地在河南省，销售地多在湖北省。 除了货物运费和外出推销的差旅费外，该企业可以税前扣除的费用不多。由于办公场所在自己家里，几乎没有相关办公费用可以扣除，所得税支出就成了一块让陈老板烦心的重要项目。另外每月随工资扣除的个人所得税也让陈老板缴的不是太情愿，在认真分析后，他想出一个办法。 他把着眼点放在了外出推销的差旅费上，尽量让营销人员外出时多找车票，虚增出差日期，发放自定标准的出差补助，并把出差补助列支在差旅费内，加大所得税税前扣除金额，减少企业所得税支出。另外，他把工资一部分转成差旅费补助，也能让自己和员工少缴个人所得税。 该企业的长期亏损引起了税务机关的关注，邓州市国税局将该企业作为重点异常户进行了专项检查，检查中发现该公司仅有6个人，账面上反映其中有5人每月都要出差二十几天，出差的日补助额一般是70元或80元，每人每月都要领取2000元左右的出差补助，老板本人2005年有包括春节在内的两个月都在外出差，每月领取出差补助2400元左右。从账务处理上看，好像大部分人都是长年在外跑销售，但实地查看时，所有人员全在公司现场。 差旅费是需要车票来证明的，企业记账凭证后边所附车票的逻辑关系也不对�：芏喽际堑コ坛灯�，还有的是一个人坐同一辆车报了两张车票。如2005年12月某业务员附湖北石首至湖北公安的车票，是由车站用电脑开具的，同一车次一个人报销了两张车票；2005年11月老板本人报销了11月6日下午14点从湖北仙桃至湖北潜江的两张车票。一个人坐车怎么买两张车票？面对税务人员的再三询问，陈老板只好如实回答： 有的车票是在车站附近捡的，为了多节省点税收。 税务人员指出，《企业所得税税前扣除办法》第五十二条规定，纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。这些逻辑关系混乱，真实性不能保证的车票，不能作为差旅费在税前扣除。 公司直接发放给员工的出差补助，本身没有以发票报账，不能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据，不能作为差旅费处理。企业应根据《企业所得税税前扣除办法》第十七条的规定，将此种出差补助作为工资薪金支出，按照工资薪金的扣除标准进行计算，超过限额的应作纳税调整，而不能在差旅费中直接列支。 税务机关对该企业虚假列支的费用予以扣减，要求企业补缴少缴税款，并将该行为定性为偷税，处以0.5倍的�？�。 责任编辑：冠 商场收取的促销费是否缴增值税
【问题】纳税人收到发票，但在电票平台勾选�？橹形薹ú榈蕉杂Ψ⑵痹趺窗�？【回答】出现该问题可按照以下步骤进行排查：（1）确认发票信息查看查询条件是否设置准确；（2）查看票面信息，如识别号是否正确、发票是否为负数发票、税控发票票号是否正确，或登录“税务总局全国增值税发票查验平台”（）进行查验；（3）排查是否为代扣代缴完税凭证、海关缴款书等，如是，则按照对应票证勾选步骤进行勾�。唬�4）排查对应发票是否误操作为“不抵扣勾选”。通过【税务数字账户】-【发票勾选确认】-【不抵扣勾选】�？�，设置查询条件，点击查询，便可得到符合筛选条件的发票信息的查询结果，如确认发票已认证为“不抵扣勾选”的，可进行撤销勾选操作；（5）排查发票状态是否为已勾选，排查方法可通过【发票查询统计】-【全量发票查询】�？椴榭捶⑵毕昵�，或进入【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】�？檠≡穸杂Σ檠跫檠⑵笔�，或点击“统计确认”中“确认历史信息”功能对往期勾选情况进行查询。更多推荐： 在计算土地增值税时，如何界定新建房与旧房