留抵税额退回怎么做会计分录？现金流量表如何列报？

“ 双十一”又来啦！近年来，为了吸引消费者，商家推出了买一送一、跨店满减、入会赠礼、免息分期、定金预售等五花八门的促销方式。那么，在购物过程中涉及的税收小常识您可知晓？快来学习一下吧。一、买就送“买一送一”，“付二发三”！“买就送”在税法规定中是一种实物折扣方式。1、增值税纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。2、企业所得税企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。如果赠品没有开在同一张发票的“金额”栏中，可能被视为无偿赠送，就要按照视同销售缴纳增值税了。政策依据：《税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）、《税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）第三条二、满就减“跨店满减”，“双十一特价直降”，“先领券后下单”！“满就减”在税法规定中属于商业折扣式促销。1、增值税和“买就送”的税务处理方式相同，依照规定开票，可按折扣后的销售额征收增值税。2、企业所得税商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。没有在同一张发票“金额”栏注明折扣额，仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。政策依据：《税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）、《税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）第一条三、入会赠“进店有礼”，“加入会员就赠礼品”，“积分抽奖”！“入会赠”在税法规定中是一种视同销售行为。1、增值税将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售货物，应按视同销售的相关规定计算并申报缴纳增值税。2、企业所得税企业将货物用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。如果视同销售的商品无销售额，其价格按以下顺序确定：（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（三）按组成计税价格确定。组成计税价格=成本×（1+成本利润率）政策依据：《增值税暂行条例实施细则》第四条、第十六条、《企业所得税法实施条例》第二十五条四、分期付“分期付款”，“24期免息”！“分期付”在税法规定中是以分期收款方式销售货物。1、增值税采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。2、企业所得税以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。若消费者存在延期支付货款情形，需要支付延期的利息费用。商家价外向购买方收取的延期付款利息称为价外费用，也需要缴纳增值税。政策依据：《增值税暂行条例实施细则》第十二条、第三十八条、《企业所得税法实施条例》第二十三条五、抢预售“定金膨胀”，“预售赠礼”！“抢预售”实质上是商家采用预收款的方式销售货物。1、增值税采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期当天。2、企业所得税销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认企业所得税收入。若消费者预付的定金在合同约定中有“双倍膨胀”等特殊属性，也属于折扣销售，按规定开具发票后，在计算应纳税所得额时定金膨胀的部分可以减除。政策依据：《增值税暂行条例实施细则》第三十八条、《税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕857号）第一条更多推荐： 税费优惠政策助力个体工商户发展壮大

问题：发票遗失怎么处理？答案：Part1 丢失已开具增值税专用发票如何做税务处理？对于丢失已开具的增值税专用发票，根据不同的情形，应采取不同处理方法。情形一：丢失已开具专用发票的发票联纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为，专用发票抵扣联复印件留存备查。情形二：丢失已开具专用发票的抵扣联纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。情形三：丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭借销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》（以下统称《证明单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供相应专用记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。Part2 丢失机动车销售统一发票怎么办？当消费者丢失机动车销售发票后，可采取重新补开机动车销售发票的方法解决。具体程序为：（1）丢失机动车销售发票的消费者到机动车销售单位取得销售统一发票存根联复印件（加盖销售单位发票专用章）；（2）到机动车销售方所在地税务机关盖章确认并登记备案；（3）由机动车销售单位重新开具与原销售发票存根联内容一致的机动车销售发票。消费者凭重新开具的机动车销售发票办理相关手续。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 出售固定资产会计分录处理