来源_茂勤财务 发布日期:2024年01月16日
税务师考试一般先报几科
【问题】确实无法支付的应付款项的问题如何解决？【回答】根据《企业所得税法实施条例》第22条规定, 确实无法偿付应付款项应计入其他收入。对“确实无法偿付”判断，原则上企业作为当事人更了解债权人实际情况，可由企业判断其应付款项是否确实无法偿付。同时，税务机关如有确凿证据证明债权人已作资产损失、债权人（自然人）失踪或死亡、债权人（法人）注销或破产及其他原因导致债权人债权消亡的，税务机关可判定债务人确实无法偿付。对这部分确实无法偿付的应付未付款项，应计入收入总额计征企业所得税。（天津税务2019年度企业所得税汇缴政策口径）（点击图片即可报名）还想学习更多财税知识吗？快来看讲解的吧！于仁德老师：税务师，实战型企业培训讲师、财税顾问。从事税务工作二十多年，包括十五年税务稽查、两年征管、五年税政法规工作。目前在全国多家纳税人俱乐部及各省讲授房地产和建安企业全盘财税管控核算再造、房地产企业三大清算实操和营改增应对等财税实务课，培养了众多财务总监。近年来，为多家大型企业集团作财税内训，并担任多家房地产和建安企业集团的财税顾问。帮助学员化解房地产项目不同阶段企业所得税汇算、企业所得税的清算、企业注销清算分配和土地增值税项目清算风险，搭建适用房地产行业运营特点的全套增值税核算管控体系和筹划技巧，全方位提升财务人员检查应对技能。更多各行业的晋升经验，税务知识，账务处理，天天可看（听直播，立领代金券，最高可领100元�。�，惊喜多多！尽在 可开宿住,餐饮,等发票校-开放课堂， 合伙企业法人合伙人从合伙企业分成收益是否应缴企业所得税？
最近税务总局连发公告，其中《》（税务总局公告2018年第17号）、《》（税务总局公告2018年第18号）尤为受关注，大家对开具发票的几个问题仍然存在争议，今天由 可开宿住,餐饮,等发票校 吴志华老师 帮您一起解读。 一、5月1日以后，有以下几种情形增值税新系统可以开具出原税率17%和11%的发票。 1. 发生销售折让、中止或者退回等情形，先开具红票，再按原税率开具蓝字发票。 2. 开票有误需要重新开具的，按原税率开具发票。3. 调整前已发货，并已交纳增值税，未开具发票，补开发票，按原税率开具发票。 注意：在5月1日之前，只有合同，没有发货，或合只同只执行一半，不能按原税率开具发票，只能按调整后的16%或11%开具发票。 政策： 18号公告第九条规定： 一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。 二、5月1日之后，开具17%、11%税率的发票如何申报？ 发生销售折让、中止或者退回等情形、开票有误需要重新开具的，开票系统开具17%或11%发票，填写附表（一）。 增值税纳税申报表填写说明的调整情况 （1）纳税人申报适用17%、11%的原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。 （2）在税务总局公告2017年第19号附件1中的《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填写说明第（二）项 各列说明 中第14列 扣除后 销项（应纳）税额 的表述中增加以下内容：第2行、第4b行14列公式为：若本行第12列为0，则该行次第14列等于第10列。若本行第12列不为0，则仍按照第14列所列公式计算。计算后的结果与纳税人实际计提销项税额有差异的，按实际填写。 三、调整前已发货，未开票收入已交纳增值税，未开具发票，补开发票，按原税率开具发票。 （1）发生未开票纳税义务期间，申报增值税仍然在 未开票收入 栏填列正数销售额即可，但需要保留有关的证据，如合同、收款记录等，以备日后查证。 （2）如果对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税不能在 未开票收入 填列负数，而应计算在开票销售额中减去已经申报的未开票收入，将差值填列到 开票收入 的相应栏次。（2018年5月1之后执行） （3）对于因第2项操作而产生的比对异常，因为不能在网上申报，需要按照主管税务机关要求接受审核，并提交相应的证据证明该项差额与以前期间申报的未开票收入金额的一致性，申请正常申报和解锁税控设备。 四、增值税一般纳税人票表比对规则 当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。 纳税人当期申报免税销售额、即征即退销售额的，应当比对其增值税优惠备案信息，按规定不需要办理备案手续的除外。 以上给大家总结了一下开具发票的问题 ，大家一定要关注补开发票的增值税申报表填写。 工作之余不想虚度，快用知识技能武装自己，重磅上线，千余门实用好课辅导期内免费学，限时特惠中！悄悄超越别人，从这里开启。相关法规：《》《》猜您喜欢： 本文是 可开宿住,餐饮,等发票校原创文章，转载请注明来自 可开宿住,餐饮,等发票校。【】 责任编辑：泥巴姐 5.1过后 财务人必须要了解的15个增值税新政问题