来源_茂勤财务 发布日期:2024年01月16日
这两部税收实体法，有望在下月诞生
【问题】全资单一子公司会计报表数据讲解后续的编制过程是什么样的？【回答】第一步填列合并报表工作底稿封面内容；第二步将上期合并报表数填入合并资产负债表上年、合并利润表上期数中；第三步分析子公司净资产增减情况，填列“模拟权益法调整表：将长期股权投资调整为权益法核算，并将调整分录填入母公司汇调表中；第四步将母公司汇调表、子公司数据引入合并报表工作底稿中；注意如果引用数据不成功时，可直接点击不保存关闭合并报表工作底稿，重新按上述步骤操作，直至熟练掌握操作要领，准确引起数据为止。数据引用正确后检查合并抵销前的资产类、负债和权益类汇总数据是否平衡。第五步填列投资抵销明细表内容，检查投资类抵销是否平衡；根据提示内容填入、应收股利账面数据，其余数据合并报表工作底稿可以自动引用。第六步填列内部往来及坏账准备抵销明细表，主要由以下二部分内容组成：第七步内部存货购销的抵销，凡涉及合并损益的抵销分录均需考虑连续性，也即要注意合并损益的抵销是没有记忆的，需要我们去给它回忆，属于以前年度的损益抵销计入期初未分配利润，只有影响当期损益的才计入合并利润表项目。第八步内部固定资产交易抵销，同样需考虑合并抵销分录的连续性；还想继续学习合并会计报表的小伙伴们，快来看讲解的吧！方叙林老师：注册会计师、注册资产评估师，财务工作经验丰富。方老师在工作之余热心于“传道授业”，专心研究财务领域的授课方法和技巧：将自己丰富的实务操作融于教学实践，形成了自己独特的教学方法和风格，教学内容实用性强。方老师擅长的领域为合并报表编制及IPO上市审计�？纬淌找�：第一部分为合并会计报表的产生，概述讲解合并会计报表的基本情况，阐述了合并会计报表与企业合并的关系以及合并会计报表的作用及意义； 第二部分为合并会计报表的编制过程，这也是课程的核心和主体内容，对合并会计报表体系进行了详细地介绍；由浅及深、由易到难地讲解了单一子公司的会计报表合并、多个子公司的会计报表合并、报告期内出售或购买子公司，在编制合并会计报表时的处理等内容； 第三部分为合并会计报表附注的编制：讲解合并会计报表附注的编制方法及以实务操作案例讲解东方集团公司连续两年的合并报表附注的编制过程。点击下方图片即可报名 所有活动的精彩内容，尽在(每天都有免费直播课程，看直播立即领取代金券，最高可领50元！) 小规模纳税人时期取得的专票是否可以抵扣进项税额？
【事项名称】土地增值税清算申报【申请条件】纳税人在符合土地增值税清算条件后，依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定，计算应缴纳的土地增值税税额，并填写《财产和行为税纳税申报表》，向主管税务机关提供有关资料，办理土地增值税清算手续，结清应缴纳的土地增值税税款。纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的;（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的;（3）直接转让土地使用权的。【设定依据】1.《税收征收管理法》第二十五条第一款第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。2.《土地增值税暂行条例》第二条第二条 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。3.《土地增值税暂行条例实施细则》第十六条第十五条 根据条例第十条的规定，纳税人应按照下列程序办理纳税手续：（一）纳税人应在转让房地产合同签订后的七日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报，具体期限由税务机关根据情况确定。（二）纳税人按照税务机关核定的税额及规定的期限缴纳土地增值税。【办理材料】【办理地点】可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理。办税服务厅（场所）具体地点可从税务总局河北省税务局网站“纳税服务”栏目内的“办税地图”�？椴檠�。电子税务局网址可从税务总局河北省税务局网站“纳税服务”栏目内的“电子税务局”�？椴檠�。【办理机构】主管税务机关【收费标准】不收费【办理时间】由省税务机关确定【联系电话】主管税务机关对外公开的联系电话，可从税务总局河北省税务局网站“纳税服务”栏目内“办税地图”�？椴檠�。【办理流程】【纳税人注意事项】1. 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2. 文书表单可在�。ㄗ灾吻�、直辖市和计划单列市）税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。3. 纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。4. 纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。5. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。6. 对于符合应进行土地增值税清算条件的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。对于符合可要求纳税人进行土地增值税清算的项目，由主管税务机关确定是否进行清算；对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起90日内办理清算手续。7. 对经审核需要补缴土地增值税的，由纳税人通过申报错误更正环节进行更正申报并补缴税款；对需要退还土地增值税的，由纳税人更正申报后办理多缴税款的退还。8. 在土地增值税清算中符合以下条件之一的，可实行核定征收。（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的。（4）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的。（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。9. 对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的。（2）取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的。（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的，应在办理注销登记前进行土地增值税清算。（4）�。ㄗ灾吻�、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况。10. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理申报纳税。11. 土地增值税纳税义务人在申报时，应办理“财产和行为税税源信息报告”。12. 税务机关根据纳税人识别号及该纳税人当期有效的税源明细信息自动生成《财产和行为税纳税申报表》《财产和行为税减免税明细申报附表》。更多推荐： 办税指南——财产和行为税合并纳税申报