来源_茂勤财务 发布日期:2024年01月16日
2011年12月26日财税疑难问题答疑汇总
问题：请问对方开的，我方不抵扣，如果永远不勾选，不用此票，会有什麽后果？回答：先看你方是小规模纳税人还是如果是小规模，最好不要对方专票要普票，如果收了专票，价税合计进成本《税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)*9条规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。根据该规定，只有增值税一般纳税人要对取得的增值税专用发票进行认证，小规模不需办理认证如果是一般纳税人一般计税，不认证不，做法很奇怪，一般都是很缺进项，你却不抵扣，要说清为何这样做背后的原因。假设就是奇怪，就是不想认证不想抵扣，首先，发票使用的相关法律、法规、规范性文件，都没有要求“增值税专用发票必须认证”的规定。不认证完全没有违法、违纪的风险。认证这一程序仅是“抵扣”的条件而已。所以，简单理解，不抵扣的话，想不认证，就不认证其次，虽然不认证是合法的，但不认证会产生一定的后果（1）发票不认证，会形成所谓“存根联滞留”的发票�？狈娇似�、交了税，受票方却没有进入系统，等于专票没有走完一个完整的链条，形成专票滞留在你手里， 税务机关可能会怀疑你收到专票不认证，不入账，是为了隐瞒成本。隐瞒成本的目的显然是想同时隐瞒收入，形成两套账偷税。滞留票的数量和金额多了的话，会引起税务机关的注意，轻则会被要求写《情况说明》书面交代情况，重则会被上门查账。（2）如果不认证，在特殊情况下，可能会形成损失。比如，专用于简易计税、免税、职工福利的不动产专票，进项不能抵扣。但是这些进项并非“永久、一定、肯定不能抵扣”。按营改增后的规则，如果未来转换用途，又用于非简易计税、非免税、非职工福利项目又符合营改增政策可以进项抵扣了，比如《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》第九条按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的。由于认证是抵扣凭证的前置条件，没有认证的发票不能抵扣，以前没有认证，可能存在认证期限逾期等其他限制条件，导致改变用途后，未来丧失抵扣可能性的风险。（点击图片即可报名）还想学习更多财税知识吗？快来看讲解的吧！邹老师：正�？趴翁锰匮嫡阶�， 可开宿住,餐饮,等发票校《工程会计全盘账务与税务筹划全面提升课》主讲老师。15年以上工程财务从业经验，曾担任2家公司财务顾问，负责3家工程公司财税关系处理，历任4家工程公司财务经理岗位，多家大型国企、民企、事务所及财务咨询管理公司内训讲师，实战经验丰富，从业阅历广泛。现担任某壹级园林绿化工程公司财务经理，主要负责公司内外账处理、项目成本独立核算、纳税申报、项目成本过程控制、财务管理、部门人员招聘、税务筹划、财税关系处理、增值税内训、融资贷款、资产评估等工作，对工程行业财务管理具有深刻的财务功底及感悟，在实战培训班中，以其颇具价值的实战应用和财务技巧讲授受到学员的一致好评和信任！来自施工企业一线财税实务操作中的各种疑难热点问题精华汇集，涉及税法解读、税务筹划、案例分析，合同审核，成本管控，发票管理、技能操作等等，内容丰富，涉猎广泛，实用实战，有深度有广度并与 工程会计全盘帐务与税务筹划全面提升 主课，相互呼应，构成一个完整的学习系统，并且会根据最新税法政策，随时完善更新，与时俱进。更多各行业的晋升经验，税务知识，账务处理，天天可看（听直播，立领代金券，最高可领100元�。�，惊喜多多！尽在 可开宿住,餐饮,等发票校-开放课堂， 我们是施工方收到甲方的奖励，怎么样进行账务处理？
【问题】见习生补贴支出如何？【回答】可作工资薪金税前扣除。国发办[2011] 16号第8条：“见习单位支出见习补贴相关费用，不计入社会保险缴费基数，但符合税收法律法规规定的，在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。”（点击图片即可报名）还想学习更多财税知识吗？快来看讲解的吧！熊超老师：会计师、税务师，财税实务专家。 5A级事务所从事税务鉴证、顾问和税务咨询实务工作多年，擅长进行企业税务风险管控和纳税筹划的实务运用。20+年奋斗在中小企业财税实务第一线，实战经验丰富，心得独到。曾在多家全国性的知名会计培训机构（面授）担任会计实操讲师，洞悉理论与实操的差异，知晓企业所需与学员所求，所以授课特别接地气，并且在国内首倡“税会一体化”教学法，让税会的实务运用不再是一件难事。通过学习规范全面的讲解了内外账会计科目设置，通过本课程学习能全面掌握日常经济事项凭证编制的会计分录，核算方法和账务处理技巧，解决实务工作中的难点问题。更多各行业的晋升经验，税务知识，账务处理，天天可看（听直播，立领代金券，最高可领100元�。�，惊喜多多！尽在 可开宿住,餐饮,等发票校-开放课堂， 企业临时雇用人员，无劳动合同、无各种保险，其支付工资能否税前扣除？