来源_茂勤财务 发布日期:2024年01月16日
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案情简介：近日，税务机关发现某企业未按规定代扣利息、股息、红利所得个人所得税。该企业股东冯某于2010年借款140万元，直到2011年底仍未归还，同时该企业未能提供此笔借款用于生产经营的相关证明。根据税法相关规定，该企业应代扣代缴冯某 利息、股息、红利所得 个人所得税140 20%=28万元。据此，税务机关责令该企业补扣股东冯某的个人所得税税款，并对该企业未按规定代扣代缴个人所得税的行为做出相应处罚。税法分析：根据财税[2003]158号 的规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照 利息、股息、红利所得 项目计征个人所得税。同时根据国税发[2003]47号 税务总局关于贯彻《税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知 中明确：负有代扣代缴义务的单位和个人，在支付款项时应按照征管法及其实施细则的规定，将取得款项的纳税人应缴纳的税款代为扣缴，对纳税人拒绝扣缴税款的，扣缴义务人应暂停支付相当于纳税人应纳税款的款项，并在一日之内报告主管税务机关�？劢梢逦袢宋シ凑鞴芊捌涫凳┫冈蚬娑ㄓ畚纯�、应收未收税款的，税务机关除按征管法及其实施细则的有关规定对其给予处罚外，应当责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣或补收。因此，对该企业未按规定代扣代缴个人所得税行为责令其限期予以补扣，并给予相应的处罚。【】 责任编辑：泥巴姐 企业赠送礼品还要缴纳个人所得税吗
问题：电商企业是否可以享受小微企业优惠？答案：所有电商经营者均可与线下纳税人一样享受现行有效的增值税、所得税等税收优惠政策。比如，自2019年1月1日至2024年12月31日，对月销售额未超过10万元的小规模纳税人免征增值税；符合条件的小型微利企业（放宽后的条件为企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以下），年应纳税所得额不超过100万元、100万元至300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税率将至5%和10%；还有各地依法出台的其他税收优惠政策也可享受。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 签订工程预算的造价咨询合同和工程图纸的审查合同，是否需要缴纳印花税?