来源_茂勤财务 发布日期:2024年01月16日
会计实务_会计学习内容详解第二百五十九页详情
【问题】，一般可以分哪三个层次？【回答】1.计提所得税所得税是年税，实务中通常是按季预缴，年终汇算清缴。按季预缴时，通常是只以会计利润为计税依据，不需要按税法对作调整。调整一般是在汇算清缴时进行的。按季预缴的分录：借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税借：应交税费---应交所得税 贷：考虑递延所得税时的分录：借：所得税费用 递延所得税资产 （也可能在贷方） 贷：应交税费---应交所得税 递延所得税负债 （也可能在借方）借：应交税费----应交所得税 贷：银行存款2.结转所得税费用借：本年利润 贷：所得税费用3.汇缴后的调整分录企业所得税汇算清缴结束后：补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。（1）通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整 贷：应交税费―应交所得税（2）缴纳此汇算清缴税款时:借：应交税费―应交所得税 贷：银行存款（3）调整未分配利润借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整（4）如果是负数，代表企业多缴税额借：应交税费―应交所得税 贷：以前年度损益调整调整未分配利润借：以前年度损益调整 贷：利润分配―未分配利润理论上，多交的税款可以申请退回：借：银行存款 贷：应交税费---应交所得税但实务中更多的是留着下一期抵减所得税，抵税没有分录，只是减少了应交的税款。想要了解关于内外帐分录问题的小伙伴，快去学习讲解的吧�。。⌒艹鲜�：会计师、税务师，财税实务专家。 5A级事务所从事税务鉴证、顾问和税务咨询实务工作多年，擅长进行企业税务风险管控和纳税筹划的实务运用。20+年奋斗在中小企业财税实务第一线，实战经验丰富，心得独到。曾在多家全国性的知名会计培训机构（面授）担任讲师，洞悉理论与实操的差异，知晓企业所需与学员所求，所以授课特别接地气，并且在国内首倡“税会一体化”教学法，让税会的实务运用不再是一件难事�？纬淌找�：通过学习规范全面的讲解了内外账会计科目设置，通过本课程学习能全面掌握日常经济事项凭证编制的会计分录，核算方法和账务处理技巧，解决实务工作中的难点问题。点击下方图片即可报名 更多免费直播课程，尽在(每天都有免费直播课程，看直播立即领取代金券，最高可领50元！) 在视同销售业务中，销售金额的确定方法是什么？
【问题】“一老一小”扣除提高后的标准是多少？【回答】自2023年1月1日起，提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育和赡养老人3项专项附加扣除标准。其中，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准由现行每孩每月1000元提高到2000元，也就是说，每个孩子从出生到完成学历教育，其父母每个月可以在税前扣除2000元，每年2.4万元，这些扣除可以由父母双方分别享受，也可以由其中一方享受；赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高到3000元，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不超过每月1500元。更多推荐： 财税问答精选