一般纳税人缴纳增值税如何写会计分录？

近期，2020年度企业所得税汇算清缴工作已开始，今天就带大家一起来了解一下其中的《减免所得税优惠明细表》（A107040）和《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）这两张表单有哪些具体变化吧~一、修订内容：A107040的相关变化变化一：根据《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号） 和《财政部 税务总局关于（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》（财税〔2020〕38号），新增第28.2行“上海自贸试验区临港新片区的重点产业企业减按15%的税率征收企业所得税”和第28.3行“海南自由贸易港鼓励类企业减按15%税率征收企业所得税”，适用于填报上海自贸试验区临港新片区重点产业企业优惠政策和海南自由贸易港鼓励类企业优惠政策情况。政策背景：1、根据《财政部 税务总局关于（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》（财税〔2020〕38号）第一条规定：“对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品发票(技术)业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税。”2、根据《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）第一条规定：“对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。”变化二：根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020年第45号）规定，新增第28.4行“鼓励的集成电路和软件企业减免企业所得税政策”及下级行次，适用于填报集成电路和软件企业所得税优惠政策情况。政策背景：1、根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）第一条规定：“鼓励的集成电路线宽小于28纳米(含)，且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税;鼓励的集成电路线宽小于65纳米(含)，且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税;鼓励的集成电路线宽小于130纳米(含)，且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。”2、根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）第三条规定：“鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。”3、根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）第四条规定：“鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。”变化三：根据《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于中关村自主创新示范区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》（财税〔2020〕63号）规定，增加了第32行“符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税”行此，适用于填报公司制创投企业所得税优惠政策情况。政策背景：根据《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于中关村自主创新示范区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》（财税〔2020〕63号）第一条规定：“对示范区内公司型创业投资企业，转让持有3年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例减半征收当年企业所得税;转让持有5年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例免征当年企业所得税。”二、修订内容：A107042的相关变化为减轻纳税人填报负担，根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020年第45号）的相关规定，对表单进行全面精简，数据项由22项减至11项，您可根据有关政策规定，选择相应的数据项填报。三、案例分析A企业是集成电路设计企业，成立于2015年。2020年，该企业职工总数为100人，其中，具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数为55人，其中研究开发人员为25人，企业全年投入生产该集成电路设计的研发经费为110万元，实现设计销售（营业）收入为300万元（自主设计销售收入270万元），企业年销售总收入为440万。企业核心技术、研发费用占比等条件均符合相关法、法规规定要求。该企业2018年开始获利，2020年纳税调整后所得为200万元，应纳税所得额为200万元，问20年企业所得税金额及如何填报相关优惠明细表。（填报单位：万元）【解析】根据《财政部、税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》（财政部、税务总局公告2019年第68号），对依法成立且符合条件的软件企业和集成电路设计企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，享受两免三减半优惠。20年度该企业相关条件符合财税〔2012〕27号和财税〔2016〕49号规定要求，在获利年度18年开始享受相应的减免税优惠，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受到期满为止。因此，20年减免的企业所得税为：200*25%*50%=25(万元)（1）填写《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）（2）填写《减免所得税优惠明细表》（A107040）了解更多企业所得税知识，请关注财税实务选课中心，相关推荐： 重磅公告！人民银行令〔2024〕第1号

许多小伙伴们在申请了个税汇算退税后，税款迟迟未收到，看到个税APP提示国库审核失败，而检查过自己填报的银行卡又是可以正常使用的，那这又是为什么呢？请注意啦！原因可能有以下两个：? 一是名字中存在生僻字。例如韡、翀、勰等，但由于税务系统与国库系统字库和数据传输方式的不同，这些字在系统中并不能正确的体现，往往会出现乱码，导致自然人信息与银行账户信息不一致，因此无法退税。? 二是外籍友人在银行开设的账户名称与税务系统登记的名称不一致，因此无法退税。那么如果出现以上这种情况应该怎么解决呢？针对“生僻字”问题名字中存在生僻字的小伙伴们，因生僻字在数据传输过程中容易出现乱码，导致国库接收的退税信息与自然人信息不一致，只能进行异名退税，即先将税款退还给身边名字中不含生僻字的亲人或朋友，待其收到税款后再进行转账。异名退税需要携带纳税人本人身份证原件前往主管税务机关大厅，进行退税变更申请，并提供委托授权书、受托人（即接收异名退税款的亲友）的身份证复印件及银行卡复印件。办理流程图如下：针对“外籍友人名字登记”问题外籍友人因银行开设的账户名称与税务系统登记的名称不一致的，需要以证件上的姓名信息为准，将银行账户名称与税务系统登记的名称修改一致。修改一致后，可以在个税APP上重新修改核验银行账户，即可重新发起退税；或者携带本人证件前往办税厅办理。外籍友人如银行账户信息与税务系统确实无法统一，可以申请异名退税，方法同上。财税人员必备技能就是报税，想要掌握报税技能，但是没人教？不知道怎么学？不用担心，帮您！涵盖做账、报税、发票、外勤、软件、行业，六大核心技能，助您轻松上岗！相关推荐： 电子税务局代开增值税专用发票这样操作！