来源_茂勤财务 发布日期:2024年01月16日
滞留发票缴税如何进行帐务处理
问题：居民个人的综合所得应纳税所得额如何确定？答案：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。举例：居民个人兰兰2019年共取得144000元，取得劳务报酬20000元，取得稿酬5000元，转让专利使用权取得收入20000元，符合条件的专项扣除和专项附加扣除共计62400元。年收入总额=144000+20000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%+20000×（1-20%)=178800（元）年应纳税所得额=178800-60000-62400=56400（元）学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校频道， 居民个人2019年的综合所得如何进行年度汇算？
假发票泛滥、税控系统单机开票互不兼容、纸质发票需要认证、汉字信息采集困难等问题，长期困扰征纳双方。 互联网+ 为我们找到了改革的方向。正如税务总局局长王军指出，税收信息化是实现税收现代化的必由之路，税收工作要拥抱互联网。运用互联网思维，税务总局提出推行全国统一的增值税发票管理新系统，实现了税收管理的重大创新，带来了发票管理的革命性变化。 变革力度空前，令人兴奋。但与此同时，增值税发票管理新系统牵涉面广、工作量大，还需解决新老系统衔接、一般纳税人与小规模纳税人平衡等诸多问题，其推行工作很难一步到位。只有坚持 积极稳妥，先易后难 的原则，科学施策、蹄疾步稳，才能确�：檬掳旌�、多方满意，最终达到预期效果。 为此，去年6月，税务总局提出打造增值税发票管理新系统，并按照 积极稳妥，先易后难 原则分步实施。当年12月，在增量企业顺利试点基础上，上海税务在全国率先开始存量企业升级试点，并最终实现了 奋斗三个月，完成升级版 的目标。今年1月1日，在上海、天津、山东和湖南4省市试点基础上，新系统在全国新增增值税一般纳税人和达到起征点的小规模纳税人中分步推开。4月1日起在全国范围分步全面推行增值税发票系统升级版。 增值税发票新系统上线后，发票的未来将有如下变化： 1、开票企业不用按月跑办税服务厅抄报税 一家企业开出一张增值税专用发票后，需要做什么？一家企业收到一张增值税专用发票后，又要做什么？曾经，这个答案是：跑办税服务厅；现在，这个答案是：部分业务可以远程办税，部分业务还需去办税服务厅；未来，这个答案是：只需要一台电脑。 目前，对于全国大部分地区的企业来说，开出增值税专用发票后，企业需要到办税服务厅抄税和报税，有条件的企业可以使用远程系统进行抄报税；而在收到增值税专用发票后，也需要到办税服务厅扫描和认证，如果想在家进行扫描认证也可以，但需要花费一笔购买扫描设备的钱。 据了解，新系统推行后，由于实现了实时上传功能，开票企业无需再按月到办税服务厅抄报税。 以前每月要跑办税服务厅做抄报税。现在拿着金税盘插到任意电脑上，我们就能开票�？梢运�，办税员坐着就可以把这些事情解决了。 在新系统下开出全国第一张存量企业增值税专用发票的上海药明康德新药开发有限公司财务负责人刘青告诉记者。 上海市国税局、地税局货物和劳务税处处长钟剑伟告诉记者，理论上说，使用新系统以后，受票企业也无需再扫描认证发票抵扣联，仅需对比开票企业开票后实时上传给税务机关的电子底账信息，即可完成进项税额抵扣。但目前，因为全国推行存量企业新系统的工作4月1日才刚刚开始，全国性的电子底账库还没有建立起来，取消扫描认证环节将随着全国工作的全面展开，而逐步到位。 针对这一问题，记者从税务总局获得了最新信息。在3月30日召开的全国税务系统税收信息化工作会议上，对蹄疾步稳推广增值税发票管理新系统的几项工作提出了更高要求。据悉，全国存量一般纳税人纳入新系统后，将取消纳税人上门或网上抄报税，条件成熟后全面取消扫描认证。 上海纳税人已提前体会到新系统带来的利好。 2、税务局发现虚开发票分分钟的事儿 票面全要素采集、实时上传监控、增值税纳税人全覆盖 新系统最重要的变化几乎都剑指一点 如何有效解决增值税发票虚开问题。 在税务总局的整体构想中，借助新系统打击利用假发票偷税甚至腐败的行为，推进社会诚信体系建设，营造健康、公正的社会环境，是此次改革最为重要的意义。 税务总局货物与劳务税司有关负责人告诉记者。 如何有效治理虚开发票？他拿出一张增值税专用发票，向记者举了个例子： 比如，不同于原来的系统只能采集七方面要素，新系统是全要素采集，包括了汉字名称，这对打击虚开增值税发票的作用很大。 此举很大程度上可以避免不法分子通过篡改商品名称，开 阴阳票 等方式虚开增值税发票。 上海市国税局、地税局货物和劳务税处处长钟剑伟解释说。 她告诉记者，由于能够采集到票面上的汉字名称，税务机关可以通过电子底账库中的中文产品发票目录将企业开票的商品名称与企业的经营范围进行关联度分析， 如果两者对不上，那就可能存在问题 。 与全要素采集在事前对虚开增值税发票的防范不同，实时上传和监控则是在事中对虚开增值税发票进行防控。 上海市国税局、地税局货物和劳务税处周强告诉记者，在新系统中，纳税人在线的情况下，通过新系统开具发票后，发票明细数据将自动上传给税务机关，供其实时跟踪比对。虽然离线情况下也能开票，却有开票时限和开票总金额的限制。 一旦超出这个限额，出现异常，系统将立即停止他的开票功能。 正是在上海的此次试点过程中，新系统充分显示威力，让税务机关及时发现了一家虚开发票的企业。 这家位于浦东新区的企业，今年2月5日升级完成增值税发票新系统。3月7日，企业办理了法人变更，注册资金为100万元。3月11日，虚开了第一张增值税发票。3月23日，这家企业的风控信息就被推送到管辖的浦东新区税务局第37税务所。 这种情况，我们原来最早也要1个月才能知道。正是新系统推行之后的实时上传功能，让我们能在企业还准备有下一步动作时，及时发现风险点，及时采取行动。 第37税务所所长王伟告诉记者。 从企业虚开第一张发票到发现风险点，税务局仅用了12天。 新系统的作用非常明显！前年我们所也发生过类似案件，事后3个月才发现。 王伟说。 除了对开票企业实时监控外，增值税发票一体化管理、电子底账库的建立，让受票企业的信息能同时被税务局掌握。 新系统对增值税发票的管理多了一柄 利剑 ，对于构建良好的市场流通秩序，维护公平、公正、合理、有序的市场环境，都将发挥积极而重大的作用。 上海市国税局、地税局局长过剑飞表示。 上海市国税局、地税局电子税务管理中心主任陈锋介绍说，新系统将改变原有的需纳税人上门或网上抄报税的情况。随着系统的逐步到位，今后，受票企业无需再到税务机关扫描认证报税，税务局通过新系统即可自动掌握企业相关信息。这些信息先汇总到各省税务机关，然后汇总到税务总局，形成全国电子底账库。有了进项和销项两方信息，相当于掌握了企业账本，一旦发现虚开就可做到精准打击，进一步压缩虚假发票空间。 3、新系统为税制改革推进保驾护航 营改增 税制改革是近年来财税领域的一项重大改革。 从2012年试点开始， 营改增 税制改革持续推进，不断扩大范围，增值税纳税人户数急剧增加。新形势、新情况带来了两大变化：一方面，税务机关征管工作量及大厅办税压力激增；另一方面，越来越多的纳税人对税务机关税收管理水平和纳税服务水平提出了更高的要求。 提高增值税管理的广度和深度，切实为 营改增 税制改革的顺利推进保驾护航，为国民经济持续健康发展服务，正是本次推行新系统的目的之一。 今年是全面深化改革的关键之年。按照统一部署，全国税务系统将全面完成 营改增 改革任务，大约有800多万企业将由营业税纳税人变为增值税纳税人。 税务总局货物和劳务税司有关负责人介绍说，新系统实施后，纳税人发票领用、开具、缴销、报税、查验真伪乃至纳税申报等大部分办税事务均可通过网络实现，将大大减轻基层大厅办税压力，提高工作效率。 上海市国税局、地税局副局长胡兰芳告诉记者， 营改增 全面完成后，全国所有企业都将开具增值税发票。不通过网上实现抄报税，将会给办税服务厅造成巨大的压力。对纳税人本身而言，也是巨大负担。 如今，新系统实现了 两个覆盖 ，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，无论专用发票还是普通发票，都能满足纳税人的开票需要，相应环节也有了大幅简化。多位税务人员和纳税人向记者表示，推行新系统之后的便捷，已经为今年接下来的 营改增 改革铺平了道路。 不仅如此，增值税发票管理新系统能够实现对所有增值税专用发票和普通发票 一网打尽 ，能够从源头上强化税源监控，全面掌握纳税人开票信息，及时发现并打击遏制涉税不法行为，也将为 营改增 税制改革的推进保驾护航。 4、发票数据真实全面为决策提供依据 记者了解到，由于增值税发票管理新系统数据涵盖了全部纳税人的增值税专用发票和普通发票，发票数据也包括了汉字和数字内容在内的所有票面信息，这些信息形成的电子底账库将发挥巨大作用。 新系统对宏观经济分析也有意义。 税务总局货物与劳务税司有关负责人告诉记者，随着新系统在全国的不断推行，系统数据逐渐完整。通过大数据的应用，将来我们也许能够得到与增值税发票相关的经济指数，为宏观经济决策提供强有力数据支持。比如，通过发票流数据的增减起落来预测研判整体宏观经济情况。 由于企业行为的真实性，这个指数会很真实，也会真实反映出经济发展情况。 该负责人表示。 利用新系统汇集的大数据，更好地为宏观经济决策服务，听起来似乎是一个值得期待的美好愿景。而事实上，初步完成新系统工作的上海市税务局已经看到了这些数据背后的重要意义。 上海市国税局、地税局局长过剑飞表示： 新系统推行以后，所有开票信息实现全面采集，形成电子底账，在更大范围内集中汇总，能够为宏观经济分析、税收分析提供第一手资料。 他举例说，比如，通过免税发票信息，对税收促进经济在效应衡量方面提供可量化的数据支撑；通过发票汉字信息技术的使用，提高税收风险管控效能等。 大数据对税收政策制定和调整提供的参考作用，同样重要。 过剑飞告诉记者，税收具有经济杠杆的作用。探索分析、研究、利用发票信息 大数据 ，可以为今后出台税收政策，调整税率提供参考。 比如，今后再出台某项税收政策，或者要调整某个税种的税率等等，都可以用到新系统电子底账库中的数据。 【】 责任编辑：泥巴姐 国税和地税有什么区别