来源_茂勤财务 发布日期:2024年01月16日
公司确认坏账的账务处理怎么做？
问题：税率是怎样规定的？回答：根据《房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第四条规定，房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。根据《财政部 税务总局关于廉租住房 经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号)规定，对个人出租住房，按4％的税率征收房产税。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。根据《财政部 税务总局关于实施普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第三条规定，由省、自治区、直辖市根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。第四条规定，增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。”还想学习更多财税知识？快来看讲解的吧！张书庆老师：注册会计师、注册税务师、资产评估师，财税培训讲师。现任税务师事务所合伙人，曾经在企业和会计师事务所工作多年，具有丰富的理论和实践经验。本课程介绍房地产开发过程的经济测算，通过本课程的学习，掌握房地产开发项目的未来的盈利性目标的实现：各个阶段涉及的成本费用及税收的把控；各个阶段的资金计划、筹划和运用；各个阶段运营的策划和操作。掌握企业整体经济运势，应对企业面临的经营风险和税收风险，运筹帷幄，未雨先谋。能迅速提升房地产行业财税工作人员的工作能力，为晋升和加薪打好基础。更多各行业的晋升经验，税务知识，账务处理，天天可看（听直播，立领代金券，最高可领100元�。�，惊喜多多！尽在 可开宿住,餐饮,等发票校-开放课堂， 社保减免个人部分减免吗？
为了鼓励企业发展，切实减轻纳税人负担，回顾2024年，税务总局出台了诸多税收政策。为了便于纳税人及时学习掌握，这里将企业所得税相关政策进行了归纳梳理！快收藏起来吧~一、研发费用加计扣除优惠政策01《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第13号）政策要点：制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2024年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2024年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。02《税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（税务总局公告2024年第28号）政策要点：1. 关于2024年度享受研发费用加计扣除政策问题2. 关于研发支出辅助账样式的问题3. 关于其他相关费用限额计算的问题03《研发费用税前加计扣除新政指引》政策要点：1. 研发费用加计扣除政策的适用范围2. 除制造业外的企业研发费用按75%加计扣除3. 制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100%4. 多业经营企业是否属于制造业企业的判定5.10月份预缴申报可提前享受上半年研发费用加计扣除优惠二、中小微企业税收优惠政策04《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第12号）政策要点：1.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部?税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。2.对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。05《税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（税务总局公告2024年第8号）政策要点：1.关于小型微利企业所得税减半政策有关事项。2.关于个体工商户个人所得税减半政策有关事项。06《税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2024年第四季度部分税费有关事项的公告》（税务总局公告2024年第30号）政策要点：1.所称制造业中小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业（以下称制造业中型企业）和年销售额2000万元以下（不含2000万元）的企业（以下称制造业小微企业）。2.延缓缴纳的税费包括所属期为2024年10月、11月、12月（按月缴纳）或者2024年第四季度（按季缴纳）的企业所得税、个人所得税（代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。3.符合本公告规定条件的制造业中小微企业，在依法办理纳税申报后，制造业中型企业可以延缓缴纳本公告第三条规定的各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳本公告第三条规定的全部税费。延缓的期限为3个月。延缓期限届满，纳税人应依法缴纳缓缴的税费。三、公益性捐赠税前扣除政策07《财政部 税务总局关于确认红十字会总会等群众团体2024年度—2023年度公益性捐赠税前扣除资格的公告》（财政部 税务总局公告2024年第26号）政策要点：2024年度—2023年度符合公益性捐赠税前扣除资格的群众团体名单包括如下：1.红十字会总会2.中华全国总工会3.宋庆龄基金会4.国际人才交流基金会08《财政部 税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2024年第20号）政策要点：企业或个人通过公益性群众团体用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。09《财政部 税务总局 民政部关于2020年度——2022年度第二批公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单的公告》（财政部 税务总局 民政部公告2024年第5号）政策要点：根据《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》有关规定，按照《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局 民政部公告2020年第27号）及《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认有关衔接事项的公告》（财政部 税务总局 民政部公告2024年第3号）有关要求，公告2020年度——2022年度（第二批）符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会组织名单。10《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认有关衔接事项的公告》（财政部 税务总局 民政部公告2024年第3号）政策要点：为鼓励社会公益性捐赠，做好《财政部?税务总局?民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部?税务总局?民政部公告2020年第27号）与相关文件的衔接工作，并考虑新冠肺炎疫情影响，税务总局对有关事项予以公告明确。四、其他政策11《财政部等四部门关于公布 环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2024年版） 以及 资源综合利用企业所得税优惠目录（2024年版） 的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 生态环境部公告2024年第36号）政策要点：为培育壮大节能环保产业，推动资源节约高效利用，《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2024年版）》和《资源综合利用企业所得税优惠目录（2024年版）》自2024年1月1日起施行。12《税务总局 发展改革委 生态环境部关于落实从事污染防治的第三方企业所得税政策有关问题的公告》（税务总局?发展改革委?生态环境部公告2024年第11号）政策要点：1.优惠事项办理方式2.主要留存备查资料3.相关后续管理13《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第7号）政策要点：为进一步支持疫情防控，帮助企业纾困发展，《财政部?税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部?税务总局公告2020年第25号）等税费优惠政策执行期限延长。14《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2024年第6号）政策要点：为进一步支持小微企业、科技创新和相关社会事业发展，《财政部?税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）、《财政部?税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税〔2016〕114号）等文件规定的税收优惠政策执行期限延长。15《财政部 税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的公告》（财政部 税务总局 民政部公告2024年第14号）政策要点：为帮助伤残人员康复或者恢复残疾肢体功能，自2024年1月1日至2023年12月31日期间，对生产和装配伤残人员专门用品的企业免征企业所得税。16《税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（税务总局公告2024年第17号）政策要点：1.关于公益性捐赠支出相关费用的扣除问题2.关于可转换债券转换为股权投资的税务处理问题3.关于跨境混合性投资业务企业所得税的处理问题4.企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理问题5.关于文物、艺术品资产的税务处理问题6.关于企业取得政府财政资金的收入时间确认问题17《税务总局关于发布 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类） 的公告》（税务总局公告2024年第3号）政策要点：为进一步减轻纳税人负担，优化执法方式，税务总局决定，“修订查账征收企业所得税预缴纳税申报表，简化表单样式”，简化后的《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》自2024年4月1日起施行。了解更多企业所得税的问题，欢迎关注，带你解决工作中的税务问题。相关推荐： 2024年企业所得税政策汇总！建议收藏