来源_茂勤财务 发布日期:2024年01月16日
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问：企业发生研发费用未取得有效凭证，税前调增应当在《纳税调整项目明细表》哪一栏次体现？答：填入表A105000第29行 其他 。问：企业所得税事后备案是在年度纳税申报前还是年度纳税申报后？答：事后备案指的是在汇算清缴申报时备案。问：分支机构企业所得税年报《基础信息表》需要填写吗？没有股东、注册资金该如何填写？答：分支机构汇算清缴应该填写分支机构年度纳税申报表（样式是《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》），不填写《企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》，因此无需填写基础信息表。如果网报系统对于申报表类型分配有误，可以到主管税务机关进行基础信息变更后，由网报服务公司重新分配申报表。问：企业所得税年报A类，全部补零保存，主表33行本年应补退所得税额提示系统不能全为零怎么办？答：企业主表申报数据全部为零不能保存，请携带纳税所属年度资产负债表，利润表等会计资料，以及未经营专项说明，到主管税务机关进行咨询，再行申报。【】 责任编辑：泥巴姐 关于个体工商户个人所得税新旧计税办法对照表
一年一度的企业所得税汇算清缴又开始啦~，今天，网校为您详解：2024年企业所得税汇算清缴新政（税前扣除篇）——公益性捐赠有关税收政策一、文件依据1.《财政部 税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》 （财政部 税务总局公告2024年第20号）2.《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认有关衔接事项的公告》（财政部 税务总局 民政部公告2024年第3号）二、政策主要内容1.企业或个人通过公益性群众团体用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。2.为鼓励社会公益性捐赠，做好《财政部?税务总局?民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》(财政部?税务总局?民政部公告2020年第27号)与相关文件的衔接工作，并考虑新冠肺炎疫情影响，确认2020年度——2022年度和2024年度——2023年度公益性捐赠税前扣除资格时的部分条件按该文规定处理。三、政策要点解析1.公益慈善事业应当符合《公益事业捐赠法》第三条对公益事业范围的规定或者《慈善法》第三条对慈善活动范围的规定。2.公益性群众团体包括依照《社会团体登记管理条例》规定不需进行社团登记的人民团体以及经国务院批准免予登记的社会团体（以下统称群众团体），且按规定条件和程序已经取得公益性捐赠税前扣除资格。3.公益性捐赠税前扣除资格的确认（1）由中央机构编制部门直接管理其机构编制的群众团体，向财政部、税务总局报送材料；（2）由县级以上地方各级机构编制部门直接管理其机构编制的群众团体，向省、自治区、直辖市和计划单列市财政、税务部门报送材料；（3）对符合条件的公益性群众团体，按照上述管理权限，由财政部、税务总局和省、自治区、直辖市、计划单列市财政、税务部门分别联合公布名单。企业和个人在名单所属年度内向名单内的群众团体进行的公益性捐赠支出，可以按规定进行税前扣除。（4）公益性捐赠税前扣除资格的确认对象包括：①公益性捐赠税前扣除资格将于当年末到期的公益性群众团体；②已被取消公益性捐赠税前扣除资格但又重新符合条件的群众团体；③尚未取得或资格终止后未取得公益性捐赠税前扣除资格的群众团体。（5）每年年底前，省级以上财政、税务部门按权限完成公益性捐赠税前扣除资格的确认和名单发布工作，并按本条第（4）项规定的不同审核对象，分别列示名单及其公益性捐赠税前扣除资格起始时间。4.公益性捐赠税前扣除资格适用范围及有效期公益性捐赠税前扣除资格在全国范围内有效，有效期为三年。5.捐赠票据公益性群众团体在接受捐赠时，应按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门监（�。┲频墓媸乱稻柙本�，并加盖本单位的印章；对个人索取捐赠票据的，应予以开具。企业或个人将符合条件的公益性捐赠支出进行税前扣除，应当留存相关票据备查。6.公益慈善事业支出和管理费用比例（1）确认2020年度——2022年度公益性捐赠税前扣除资格时，在民政部门依法登记的慈善组织和其他社会组织2018年和2019年的公益慈善事业支出和管理费用比例，可按照《民政部?财政部?税务总局关于印发〈关于慈善组织开展慈善活动年度支出和管理费用的规定〉的通知》(民发〔2016〕189号)有关规定执行。（2）确认2024年度——2023年度公益性捐赠税前扣除资格时，在民政部门依法登记的慈善组织和其他社会组织2019年和2020年的公益慈善事业支出和管理费用比例，可按照《民政部?财政部?税务总局关于印发〈关于慈善组织开展慈善活动年度支出和管理费用的规定〉的通知》(民发〔2016〕189号)有关规定执行。7.社会组织的非营利组织免税资格和评估等级确认2020年度——2022年度公益性捐赠税前扣除资格时，可按照以下规定执行：（1）在民政部门依法登记的慈善组织和其他社会组织2018年至本公告发布之日最近一期的评估等级达到3A以上(含3A)。对于2019年成立的社会组织，以及2019年至本公告发布之日已接受评估但尚未出具结论的社会组织，确认资格时可暂不考虑其评估等级。（2）确认公益性捐赠税前扣除资格时，可暂不考虑社会组织的非营利组织免税资格。（3）按照本条取得公益性捐赠税前扣除资格的，在资格有效期内，应取得3A以上(含3A)评估等级，且取得非营利组织免税资格。会计人员提升自身实操技能是重中之重，推荐2022年畅学卡实操会员套餐： 1500+门课免费学； 每年200-300场直播，每周直播更新，每天学习提升； 实训操作，多行业真账实训，开票报税全真模拟实操，让您在操作中提升技能。 更有100套各类资料模板，班级群答疑等超值服务。相关资讯： 【收藏】研发费用加计扣除有关税收政策要点解析