来源_茂勤财务 发布日期:2024年01月16日
汇算清缴查增所得额的财税处理
问题:企业享受研发费用加计扣除优惠是否需要备案?答案:根据《税务总局关于发布修订后的 企业所得税优惠政策事项办理办法 的公告》(税务总局公告2018年第23号)第四条规定,企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,符合条件的可以按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》列示的时间自行计算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时,按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播,可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道, 减免车辆购置税需要提供哪些资料?
问题:集团母公司借款给子公司,是否要交增值税?是否可以适用财税〔2019〕20号文件规定免征增值税?答案:集团母公司借款给子公司应当区分以下情形:1.无偿借款给子公司,在2019年2月1日至2020年12月31日期间免征增值税。《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税〔2019〕20号)规定:“自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。”2.符合统借统还条件的,不高于金融机构借款利率水平的利息可免征增值税,高于金融机构借款利率水平的利息全额缴纳增值税。《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定:“一、下列项目免征增值税……(十九)以下利息收入。……7.统借统还业务中,企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平,向企业集团或者集团内下属单位收取的利息。统借方向资金使用单位收取的利息,高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的,应全额缴纳增值税。统借统还业务,是指:(1)企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构借款或对外发行债券取得资金后,将所借资金分拨给下属单位(包括独立核算单位和非独立核算单位,下同),并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业务。(2)企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后,由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款并分拨资金,并向企业集团或者集团内下属单位收取本息,再转付企业集团,由企业集团统一归还金融机构或债券购买方的业务。”3.不属于上述统借统还业务的有偿借贷,应按照提供贷款服务全额缴纳增值税。同样上下两层级,母子、总分有差异。 有些交易不交税,换个环境却不对。 哪些交税哪些免,政策理解心好累。 如何避免多交税,直播空间来相会。想要弄清母、子公司,总、分公司税务处理的异同之处,掌握两种不同组织形式下的税务处理技巧,知晓两种模式下税筹筹划的方法。想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、,可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校频道, 公司注销其他应付款怎么处理?