来源_茂勤财务 发布日期:2024年01月16日
产品退货会计分录如何编制？
【问题】预收款何时转成应税收入？【回答】【第一种方案】在提供时确定转入应税收入，不宜放在建筑服务完成时，因为一旦提供建筑服务，说明收入就是应税收入了，这跟财税【2016】36号文件规定的基本原则也是一致的。但是什么时候是开始提供建筑服务，是合同约定还是据实，我们认为从便于掌握的角度，按合同约定与据实孰先的方式判断。比如，备料款1,000万元是开工前收到的，实际开工时间（比如是2019年4月11日）和合同约定的开工时间（2019年4月5日），如果是遵循孰先原则，按照2019年4月5日这个时间点确认1000万元的备料款的时间。【第二种方案】一般情况下，合同当中会这样约定：合同签订后支付备料款1,000万元，待乙方进场施工完成到某一个施工节点的时候，甲方按照乙方已经完成工程量的一定百分比（比如：65%）拨付工程进度款，同时扣减最初的备料款1,000万元。从实务操作上，1,000万元的备料款应该是开具“612建筑服务预收款”的（税率栏显示“不征税”），待第一次拨付工程进度款3,000万元的时候开具“建筑服务”发票，税率栏“9%或3%”，发票的金额3,000万元应该包含备料款的金额1,000万元，但是甲方拨付工程款的金额是2,000万元【3000万元扣减1000万元，即2000万元】。【结论】我们更倾向于采用第二种方案。【政策依据】财建[2004]369号《建设工程价款结算暂行办法》第七条 发包人、承包人应当在合同条款中对涉及工程价款结算的下列事项进行约定：......（一）预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式；第十二条 工程预付款结算应符合下列规定：.....（三）预付的工程款必须在合同中约定抵扣方式，并在工程进度款中进行抵扣。（点击图片即可报名）还想学习更多财税知识吗？快来看讲解的吧！梁石老师：正�？趴翁锰匮嫡阶�。高级会计师、高级税务顾问，是实战专家型的企业管理创新者。从业近30年，欧资企业背景，深谙建筑房地产企业的营改增政策，同时有数十场诉案经历和10多个项目的结算审计谈判经历及20多个项目土地增值税清算的经历，助你解决建筑房地产企业的痛点和难点，并授予您晋升加薪的秘笈。善于从细节入手把控涉税涉诉风险并大手笔地进行涉税筹划，先后为多家房地产企业提供管理和咨询服务，为相关顾问企业节税数千万元，是建筑、房地产企业的财税法务专家，常年笔耕不辍，已先后在省市级期刊上发表论文30篇。本次课程以房地产企业的三大税种为主线，涵盖印花税等9个小税种，将日常工作中遇到的近140个疑难杂症归集起来，以问答的形式予全景式呈现，有答案解析，有政策依据�：贤厮盎方�，手把手教你如何签订各种合同，包括合同招标前准备工作，供应商遴选，设计合同，监理合同，包工包料/甲供材的工程施工合同，门窗施工合同，电梯施工合同，园林绿化工程合同，栏杆扶手施工合同，商品房买卖合同等10多种合同的细节要点，力求“业务，法务，税务，财务”的四“务”融合。涉税诉讼案例环节，解析案例当中企业合同上的税务“雷区”，税务遵从恰是最好的税务风险应对。学员通过本课程学习完全可以独立完成房地产企业全盘 的财税核算，并掌握合同纳税筹划及风险管控的技巧。同时更多实用性表格和合同模板让您拿来就用，省时省力，职场更胜一筹。只要用心，只要你致力于自己的职业指数提升，用实战带您进入晋升加薪快速通道！更多各行业的晋升经验，税务知识，账务处理，天天可看（听直播，立领代金券，最高可领100元�。�，惊喜多多！尽在 可开宿住,餐饮,等发票校-开放课堂， 合同印花税的计税依据是含增值税还是不含增值税？
【问题】如何采集环境保护税税源？【回答】登录新电子税局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】。点击【新增税种】，选择“环境保护税”，点击【税源采集】进入“环境保护税税源明细表”，依次填写“环境保护税税源明细表”后点击【新增税源】，填写涉税基本情况保存即可。更多推荐： 如何办理简易行政处罚？